Андрей Смирнов
Время чтения: ~13 мин.
Просмотров: 0

Налог на землю в московской области

Основные способы расчета

Земельный налог представляет собой обязательный сбор в местный бюджет, который устанавливается в отношении некоторых категорий собственников земельных участков. Как и в отношении большинства остальных видов налога, рассматриваемый можно рассчитать при помощи следующих основных способов:

Вручную

В этом случае плательщик производит все расчеты самостоятельно, без использования каких-либо специальных средств (разве что только калькулятора). Делается это по установленной формуле и в соответствии с данными, которые должны иметься у плательщика.

Такой способ является довольно длительным и сложным, а также предполагает риск совершения ошибок.

При помощи онлайн-калькулятора

В этом случае расчеты осуществляются автоматически, при помощи специальных


интернеткатегории

В последнем случае ставка будет выбрана автоматически.

Кроме этого, в режиме онлайн можно не только рассчитать необходимую к уплате сумму, но и сформировать на ее основании платежный документ (платежное поручение). В частности, такая функция доступна в специальном разделе на официальном сайте ФНС.

Ниже представлен удобный онлайн-калькулятор, который поможет вам определить размер налога:

«Идея преждевременная»

В конце прошлой недели законопроект прошел парламентский Комитет по вопросам финансов, налоговой и таможенной политики. Там в него внесли ряд изменений, которые изложили в альтернативном проекте: снизили для фермеров-ФЛП ставку с 5% до 2% и предусмотрели переходный период до конца 2022 года (все это время коэффициент будет нулевым).

Тем не менее с репутационной точки зрения для СН — а информация о «новом налоге» в кризис никому еше баллов не добавляла — было бы выгоднее отложить рассмотрение проекта «до лучших времен». По данным «Вестей», дискуссия идет прямо сейчас.

«Закрытое обсуждение проекта проходило в чатах фракции СН. Многие селяне получили свои паи после распаевания государственных земель, по 2 га. И они теперь фактически будут стоить каждому селянину 3–4 тыс. грн дополнительной налоговой нагрузки, — сообщает нардеп от СН Александр Дубинский. — При средней стоимости аренды 6–8 тыс., в некоторых местах 10 тыс. грн, то, что приносило селянину 8 тыс. грн, теперь будет приносить 5 тыс., — это приведет к тому, что селяне будут вынуждены продать землю».

Именно в этом критики проекта видят главный замысел, «трехходовку». «Под видом того, что все должны платить налоги, создают условия для тотального передела рынка, — считает политэксперт Юрий Романенко. — Сначала приняли закон о продаже земли и кричали: «Да никто у вас землю забирать не будет, все будет хорошо». Второй шаг — вводим налоги, чтобы вся мелочь продала землю крупным баронам. Дальше скупаем землю за бесценок. А потом будет третий шаг — снижение или вообще снятие этого же налога под видом «спасения производителя» после того, как земля будет сконцентрирована в руках нескольких сот человек».

Еще один депутат от СН сообщил «Вестям», что в итоге может быть принято решение о «свободном» голосовании за законопроект. «Схема, при которой фракция голосует «за», если есть 70% поддержки, в этом случае не сработала», — сказал он «Вестям». В этом случае у «земельного» налога уже куда меньше шансов быть принятым. Особенно учитывая позицию правительства: Денис Шмыгаль высказался на последнем заседании предельно конкретно. «Идея преждевременная в условиях кризиса. В условиях, когда аграрии просят поддержки от государства, увеличивать арендную плату — это, наверное, не совсем корректно».

Экономист Виктор Скаршевский утверждает: те самые 28% «серых» сделок имеют во многом отношение к государственным землям. «У Национальной академии аграрных наук около 400 тыс. га, с которых они практически не платят налоги, — эта земля «используется с научной целью», — говорит он «Вестям». — Коррупция «сидит» именно там, где есть возможность использовать государственные мощности. Ему, напомню, принадлежит от 8 млн до 11 млн га от общего объема в 40 млн га пахотных земель».

«Законопроект формирует латифундистскую, «латиноамериканскую» модель развития аграрного рынка, когда развитие украинских сел не будет в приоритете, а земли станут по сути «технологическими территориями», на которых будут выращивать урожай для вывоза за границу. Именно так работают крупные холдинги, получая еще и вывозные пошлины, — считает Кардаш. — Это создаст порочный круг, а для наших сел станет путем в никуда».

Подпишитесь на ежедневную еmail-рассылку от создателей газеты номер 1 в Украине

Каждый вечер в вашей почте самое важное, эксклюзивное и полезное. Подписаться

Особенности расчёта

Если земельный надел расположен на границе муниципального образования таким образом, что одновременно находится на территории двух или более муниципальных образований, то налоговая база рассчитывается пропорционально доли земельного надела в данном муниципалитете исходя из его местной кадастровой стоимости.

Например, если 1/3 надела находится на территории муниципалитета с кадастровой стоимостью квадратного метра 10 000 рублей, а 2/3 на территории муниципалитета с кадастровой стоимостью м2 в размере 8 000 рублей, то кадастровая стоимость (КС) всего надела будет составлять: КС = (ПН)*10000*(1/3) + (ПН)*8000*(2/3), где ПН – общая площадь земельного надела в м2.

  • Обладателям права собственности на надел;
  • Обладателям права пожизненного наследуемого владения наделом;
  • Обладателям права бессрочного использования данного надела.

Расчёт налоговой базы земельного налога по кадастровой стоимости принят в большинстве регионов РФ, а при отсутствии такой стоимости у надела земли (например, когда нет кадастрового паспорта) начисление земельного налога физическому лицу – владельцу надела не происходит.

То есть при отсутствии кадастрового паспорта земельный налог уплате не подлежит, так как расчёт по нормативной стоимости был отменён в 2015 году для всех регионов, кроме Республики Крым и Севастополя.

На крымском полуострове до 2020 года для наделов, не имеющих кадастровой стоимости, расчёт налоговой базы происходит по формуле НБ = (НС)*ИИ, где ИИ – индекс инфляции, установленный для Крымского полуострова в размере 3,8 с 2014 года.

При расчёте налога на здания и строения для физических лиц кадастровая стоимость на данные строения может также отсутствовать. В таком случае происходит расчёт по инвентаризационной стоимости налогооблагаемых зданий и строений.

Инвентаризационная стоимость часто намного ниже кадастровой, и поэтому не все владельцы зданий стремятся получать кадастровые паспорта и платить большую сумму налога, но платить по инвентаризационной стоимости можно будет только до 1 января 2021 года.

Такая стоимость определена и зафиксирована на 1 ноября 2013 года исходя из следующих факторов:

  • Износ строений;
  • Стоимость стройматериалов;
  • Стоимость строительных работ.

Узнать инвентаризационную стоимость для расчёта налога на здания физические лица могут следующими способами:

  • Написать заявление в БТИ;
  • Посмотреть на сайте Росреестра;
  • Посмотреть на портале Госуслуг;
  • Получить в Многофункциональных центрах.

Налоговая база при определении величины налога при отсутствии кадастровой стоимости определяется как произведение по инвентаризационной стоимости жилого здания или строения на специальный коэффициент-дефлятор (КД), устанавливаемый ежегодно Правительством РФ. В 2017 году величина данного коэффициента 1,425.

Налоговая ставка при данном способе расчёта является дифференцированной и изменяется в зависимости от величины налоговой базы, рассчитанной по инвентаризационной стоимости и значению коэффициента-дефлятора.

При величине НБ до 300 000 рублей ставка составляет от 0 до 0,1 процента.

Если НБ больше 300 000, но меньше 500 000 рублей, то ставка изменяется в пределах от 0,1 до 0,3 процента, а если величина НБ превышает 500 000 рублей, то ставка может быть установлена в размере от 0,3 до 2 процентов.

Конкретные размеры ставки по налогу на здания и строения для физических лиц в конкретном муниципальном округе устанавливаются властями данного округа в указанных пределах.

Если местные власти не принимали локальные акты о величине налоговой ставки, то её размеры составят 0,1 процента при величине НБ до 500 000 рублей и 0,3 процента при величине НБ, превышающей 500 000 рублей, в соответствии с п. 6 ст. 406 НК РФ.


уплачивать два налога

Расчёт налога для физических лиц производится сотрудниками налоговой службы, но проверять правильность расчётов налоговых органов поможет в ряде случаев обнаружить ошибки ФНС и снизить итоговый размер налога.

Порядок расчета земельного налога юридическим лицом

Основной задачей бухгалтера становится точное определение облагаемой базы, а также верное использование льгот и выбор ставки.

ЭтапКраткое описаниеПримеры расчетов земельного налога для общества (ООО )
Определение исходной базыПоскольку налог на землю рассчитывают по кадастровой стоимости , компаниям приходится ежегодно запрашивать выписку в Росреестре. Регулярное обращение к ЕГРН исключает использование устаревшей информации.
В выписке указывается цена целого объекта. Если общество владеет долей, придется рассчитать базу пропорционально ей.
Стоимость совместного общего имущества делится на число правообладателей. Владельцы платят за такой объект поровну
Предположим, по государственному кадастру земля оценивается в 230 тыс. рублей. Единоличный собственник будет платить налог со всей суммы.
Если объект принадлежит двум организациям одновременно, расчет потребуется производить следующим образом:
230 000÷ 2 = 115 000.
Долевая собственность двух компаний (например, 40 и 60%), предполагает пропорциональность:
230 000× 40% = 92 000,
230 000 × 60% =138 000
Использование льготПолностью из-под обложения выведены территории религиозных объединений, учреждений исполнения наказаний, некоммерческих обществ инвалидов. Воспользоваться освобождением могут ремесленные предприятия и компании из особых экономических зон. В 2019 году список пополнился инновационными технологическими фондами. Полный перечень федеральных льготников приведен в ст. 395 НК РФ.  
Муниципалитеты могут дополнять систему. Для приоритетных отраслей бизнеса ставки понижают. Перед тем как рассчитать земельный налог, отдельным юридическим лицам разрешается воспользоваться специальными вычетами
Допустим, что земля расположена в Москве и принадлежит юридическому лицу. В выписке ЕГРН значится кадастровая стоимость в 750 тыс. рублей. На территории располагается небольшой завод по выпуску текстильных изделий. Организация производит одежду и занимается ее реализацией. Выручка от продажи собственной продукции составляет 79%.
Юридическое лицо попадает под действие льготы, установленной законом Москвы № 74 от 24.11.04. Документ разрешает уменьшать налоговую базу на 67%. Составим расчет:
750 000×67%= 502 500,
750 000 – 502 500 = 247 500 рублей.
Облагаться будет только 247,5 тыс. рублей
Расчет суммы к оплатеПредельную ставку земельного налога парламентарии установили в ст. 394 НК РФ. Она действительна для всех плательщиков, включая юридических лиц. В 2019 году со стоимости сельскохозяйственных угодий удерживают не более 0,3%. Кроме того, в эту группу попадают земли садоводческих, животноводческих и личных хозяйств, территории под жилыми зданиями, инфраструктурными объектами, оборонными и таможенными сооружениями. К остальным категориям применяют максимум в 1,5%Предположим, что организация владеет землями в Москве. Один объект используется для автостоянки, второй занят сельскохозяйственными посевами, а третий служит для размещения производственного комплекса. Для чистоты примера база по каждому участку после применения местных льгот составит 650 тыс. рублей.
Закон Москвы № 74 вводит разные ставки для этих категорий. Для первого участка применяется значение в 0,1%, для второго – 0,3%, для третьего – 1,5%.
Расчет выглядит следующим образом:
650 000 × 0,1% = 650,
650 000 × 0,3% = 1950,
650 000 × 1,5% = 9750.
В совокупности компания заплатит:
650 + 1950 + 9750 =12350 рублей

Расчеты составляются юридическими лицами по итогам календарного года. Если компания приобретала или продавала земельные участки до завершения налогового периода, применяются поправочные коэффициенты. Их определяют по следующей формуле:

Месяцы реального владения землей ÷ 12.

При расчете коэффициента за квартал алгоритм изменится:

Месяцы реального владения землей ÷ 3.

Если имущество оставалось на балансе организации до 15 числа включительно, месяц признается полным. Он включается в расчет как 1.

Пример: Юридическое лицо продает один земельный участок 14 апреля, а другой – 15 апреля 2019 года. Оба объекта имеют одинаковую кадастровую стоимость 300 тыс. рублей и облагаются налогом по ставке 0,3%. Расчет придется делать с разными коэффициентами.

Платеж за первый актив составит:

3 ÷ 12 = 0,25,

300 000 × 0,25 ×0,3% = 225 рублей.

Отчисления за второй земельный участок будут равны:

4 ÷ 12 = 0,33,

300 000 × 0,33 ×0,3% = 297 рублей.

Формула расчета коэффициентов описана ст. 396 НК РФ. Эта же норма обязывает компанию составлять калькуляцию по каждому объекту.

Какие земли относят к землям общего пользования

Точное описание земель и земельных участков общего пользования дает Градостроительный и Земельный кодексы Российской Федерации.

На землях такого типа пользования могут находится одновременно неограниченное число людей, также через земли общего пользования доступен свободный проход или проезд.

Исходя из действующего законодательство можно смело сказать, что земли общего пользования предоставляются гражданам для ведения садоводства, огородничества, а также дачного хозяйства. Имущество общего пользования предполагает свободное размещение на таких участках земли специального водоснабжения или водоотвода и/или линий снабжения теплом, газом или электричеством. Также подобные земли используются для охраны, организации мест для общественного отдыха, например, скверы, парки или спортивные площадки.

На землях общего пользования часто располагаются свободно используемые дороги, площадки для сбора мусора, противопожарные объекты, водонапорные сооружения, котельные и другие объекты такого типа.

Важно помнить, что земли общего пользования, предназначенные для некоммерческого ведения хозяйства.

Расчет земельного налога

Базовая формула выглядит следующим образом – ставка умножается на стоимость по кадастру. Результат является суммой налога.

Если период, за который вычисляется налог, составляет менее года, то в качестве дополнительной величины в формулу вводится коэффициент владения.

Для примера – число полных месяцев годового владения землей равно числу месяцев в календаре – это 12 месяцев.

Если же месяцы неполные, то результат округляется в ту или иную сторону в зависимости того, когда производится расчет. Например, если начало периода владения до 15 числа месяца, то указанный месяц прибавляется к сроку владения, если же начало владения было после 15 числа месяца, то соответственно месяц не засчитывается, и за него налог не начисляется.

Как оформить общую доверенность от организации на представление интересов?

Этот же подход к расчету используется и в случае утраты прав на участок. Если право владения закончилось до 15 числа, то месяц в расчет не включается. И, наоборот, если право закончилось после пятнадцатого, то в зачет данный месяц идет в качестве полноценного.

Иногда случается так, что земля находится одновременно на территории двух муниципалитетов сразу. В этом случае плательщик должен сначала просчитать в долях, сколько земли находится под каждым муниципальным образованием. Далее же производится расчет налога по каждой доле отдельно.

Кадастровая стоимость берется для каждой доли своя, используемая именно в данном муниципалитете. Базовые ставки берем из НК РФ, а величины ставок утверждаются властями конкретного регионального субъекта.

Внимание!

Земельный налог с организаций

Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения

КБКНаименование платежа
182 1 06 06031 03 1000 110сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 06 06031 03 2100 110пени по платежу
182 1 06 06031 03 2200 110проценты по платежу
182 1 06 06031 03 3000 110суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов

КБКНаименование платежа
182 1 06 06032 04 1000 110сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 06 06032 04 2100 110пени по платежу
182 1 06 06032 04 2200 110проценты по платежу
182 1 06 06032 04 3000 110суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением

КБКНаименование платежа
182 1 06 06032 11 1000 110сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 06 06032 11 2100 110пени по платежу
182 1 06 06032 11 2200 110проценты по платежу
182 1 06 06032 11 3000 110суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских районов

КБКНаименование платежа
182 1 06 06032 12 1000 110сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 06 06032 12 2100 110пени по платежу
182 1 06 06032 12 2200 110проценты по платежу
182 1 06 06032 12 3000 110суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах межселенных территорий

КБКНаименование платежа
182 1 06 06033 05 1000 110сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 06 06033 05 2100 110пени по платежу
182 1 06 06033 05 2200 110проценты по платежу
182 1 06 06033 05 3000 110суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений

КБКНаименование платежа
182 1 06 06033 10 1000 110сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 06 06033 10 2100 110пени по платежу
182 1 06 06033 10 2200 110проценты по платежу
182 1 06 06033 10 3000 110суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений

КБКНаименование платежа
182 1 06 06033 13 1000 110сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному)
182 1 06 06033 13 2100 110пени по платежу
182 1 06 06033 13 2200 110проценты по платежу
182 1 06 06033 13 3000 110суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу

Сдавайте отчетность организации через систему Контур.Экстерн.
3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями!

Кто обязан платить налог на имущество?

Плательщиками налога, распространяющегося на имущество юрлиц, являются все имеющие перечисленное выше имущество российские компании любой формы образования (ООО, АО и т.п.)

Недвижимость индивидуальных предпринимателей (которые применяют УСН) частично облагается данным платежом.

Такое правило распространяется на имущество физлица, которое было образовано в результате раздела или иного действия, после которого возник новый объект недвижимости.

Относительно той недвижимости, которая используется предпринимателями

Оплачивать такой платеж, предусмотренный для граждан, обязаны все граждане, которые имеют в своей собственности подлежащие налогообложению объекты недвижимости, при отсутствии специальных льгот, освобождающих от его уплаты.

Это:

  • граждане РФ;
  • иностранные граждане;
  • лица без гражданства.

Кроме того, обязанность платить рассматриваемый налог возлагается и на несовершеннолетних лиц, обладающих соответствующей недвижимостью. Однако фактически в такой ситуации оплату налога осуществляют законные представители граждан, которым еще не исполнилось 18 лет (родители, опекуны).

Однако закон предусматривает несколько категорий граждан, которые могут вовсе не платить имущественный налог.

Вот некоторые из этих групп граждан:

  • Герои СССР и РФ и награжденные орденом Славы;
  • инвалиды первой и второй группы;
  • участники ВОВ;
  • граждане, пострадавшие от катастрофы на Чернобыльской АЭС и которому положена
  • социальная поддержка;
  • военнослужащие и уволенные с военной службы из-за достижения предельного возраста;
  • пенсионеры и другие.

При пользовании землей общего пользования граждане обязаны уплачивать земельный налог. Во сколько собственнику обойдется межевание земельного участка? Цены, а также контакты компаний, которые проводят данную процедуру, вы найдете в нашей статье. Нужно ли согласие супруга на покупку земельного участка? Ответ на этот вопрос здесь.

Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Максим Иванов
Наш эксперт
Написано статей
129
Ссылка на основную публикацию
Похожие публикации