Андрей Смирнов
Время чтения: ~15 мин.
Просмотров: 0

Можно ли выписывать упд на услуги

Алгоритм перехода на УПД

Порядок перехода на УПД содержит несколько основных моментов:

1. Организации, желающей применять УПД, необходимо определить, по каким видам деятельности, сделкам или договорам документооборот заменят универсальным передаточным документом. ФНС рассматривает возможность применения УПД в первую очередь:

  • при операциях купли-продажи;
  • при оказании услуг;
  • по договорам подряда;
  • по договорам комиссии, поручения и агентирования;
  • по договорам доверительного управления;
  • в финансовой сфере и сфере НИОКР.

Однако, основываясь на специфике своей деятельности, компания может ввести УПД как для всей организации, так и по отдельным подразделениям или видам деятельности (например, только по продажам).

2. Далее организации следует разработать форму УПД и порядок ее заверения — кто подписывает УПД, будет ли форма заверяться печатью самой организации и печатью контрагента.

3. Целесообразно известить контрагентов о том, что организация будет применять УПД. В частности, с контрагентами потребуется решить следующие вопросы:

  • подписать дополнительные соглашения к договорам на применение УПД;
  • если в договорах изначально предусматривался формат и пакет первичных документов, необходимо внести изменения и в сами договоры (можно тем же допсоглашением);
  • представить контрагентам проект УПД и согласовать порядок заверения документа с обеих сторон (подписи, печати);
  • согласовать и зафиксировать порядок внесения исправлений в УПД — он должен быть единым у обеих сторон сделки, оформляемой УПД.

4. Подготовить приказ и внутрифирменные регламенты о переходе на УПД.

Рекомендации по заполнению новых столбцов табличной части электронного УПД

Наименование строки (поля)Информация по заполнению электронного документа

Признак, Значение

Принимает значение: 1 | 2 | 3 | 4 | 5, где:

  • 1 — имущество;
  • 2 — работа;
  • 3 — услуга;
  • 4 — имущественные права;
  • 5 — иное.

Для передачи товаров следует использовать значение «1» – «Имущество».

Наименование строки (поля)Информация по заполнению электронного документа

Признак, Доп.инф.

Содержит информацию, позволяющую сторонам в автоматизированном режиме обрабатывать информацию о признаке отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав.

Наименование строки (поля)Информация по заполнению электронного документа

Корреспондирующие
счета: дебет

Необязательное поле. Необходимо для автоматизации расчетов.

Наименование строки (поля)Информация по заполнению электронного документа

Корреспондирующие
счета: кредит

Необязательное поле. Необходимо для автоматизации расчетов.

Кто обязан применять УПД

Работать с данным документом вправе предприятия любых форм собственности, систем налогообложения и видов деятельности. Никаких ограничений ФНС не устанавливает. Как понятно из Письма, составление формы носит добровольный характер. В том числе ее могут использовать в качестве подтверждения операций хоздеятельности неплательщики НДС. К примеру, это фирмы на ЕНВД, УСН или пользующиеся правом на освобождение от НДС по стат. 145 НК. В этом случае некоторые строки бланка не заполняются.

Если компания приняла решение работать с УПД, это нужно отразить в учетной политике. Такой порядок может распространяться на все виды операций или только на отдельные из них. Предположим, фирма намеревается перевести на универсальный документ посреднические сделки, а обычную реализацию оформлять с использованием счет-фактур и накладных. Тогда в учетной политике четко прописывается, какие документы и по каким сделкам оформляются. Также ФНС не запрещает выписывать смешанные формы в рамках одной сделки, то есть по частям поставки. Разъяснения налоговиков по этому вопросу даны в Письме № ГД-4-3/8963 от 27.05.15 г.

Корректировка реализации и УПД

В настоящее время форма корректировочного УПД отсутствует. Но ФНС России сообщила, что занимается разработкой такого документа. Поэтому для корректировки нужно использовать счет-фактуру в соответствии с Постановлением Правительства №1137. После проведения документа Корректировка реализации с видом операции Корректировка по согласованию сторон необходимо выписать корректировочный счет-фактуру и распечатать его. Что касается первичного документа, то основанием корректировки должен служить специальный документ — дополнительное соглашение к договору, протокол изменения цены и т.п.

Нужно ли обращаться к врачу?

Ответ на этот вопрос однозначный – да. Не стоит игнорировать подобные изменения в организме, даже если гемоспермия возникла однократно, то для уверенности в собственном здоровье следует пройти врачебный осмотр.

Многие инфекции, передающиеся контактным путем, способны длительное время протекать латентно, т.е. бессимптомно. Продолжительное персистирование инфекционного агента в организме способно вызвать патологические процессы, которые будут проявляться гемоспермией. Их диагностика важна не только для носителя возбудителя, но и для его сексуальных партнеров.

Помните: своевременное обнаружение и лечение заболевания увеличивает шансы на сохранение здоровья, экономит финансовые средства и время, потраченное на терапию.

Универсальный передаточный документ: какие бумаги может заменить?

Универсальный передаточный документ (акт) представляет собой особый бухгалтерский документ, который можно использовать для различных целей. В этом и заключается его универсальность.

Какие документы может заменить?

Универсальный передаточный документ начал активно использоваться участниками экономических правоотношений с 2014 года, когда его использование было утверждено Федеральной налоговой службой в качестве одного из универсальных отчетных документов для правильного расчета суммы налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в госбюджет.

Универсальный передаточный документ (УПД) является документом, который по задумке Федеральной налоговой службы должен являться унифицированным актом, который могут использовать все юридические лица и индивидуальные предприниматели, отображающие получаемую прибыль и необходимые суммы НДС, вносимые в государственный бюджет.

Форма документа разработана таким образом, что он включает в себя данные, характерные для таких документов, как:

  • счет-фактура на отпущенный покупателю товар;
  • товарный раздел товарно-транспортной накладной на отгрузку и доставку товара покупателю;
  • накладная на отпуск товаров или материалов на сторону;
  • акт приема-передачи одного или нескольких объектов основных средств, передаваемых от продавца к покупателю.

Когда можно использовать?

Использование УПД возможно в любой момент осуществления оборота товаров или услуг между продавцами и покупателями, если такой оборот находится под юрисдикцией налоговых органов Российской Федерации.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

Так как использование универсального передаточного документа возможно взамен других финансовых и платежных документов, начать использовать такой документ участники налоговых отношений могут в любой момент времени, как только у них появилась техническая возможность правильно заполнять его в зависимости от того, кем является их контрагент.

Правила заполнения

Ключевое правило заполнения УПД заключается в необходимости отобразить информацию о том, в качестве какого документа будет использоваться форма универсального передаточного документа.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

Если УПД планируется использовать в качестве счета-фактуры, в статусе документа указывается цифра «1», если в качестве иного первичного платежного документа, статус УПД обозначается цифрой «2».

Исходя из того, в качестве какого документа будет использован универсальный передаточный документ, будут варьироваться и требования к его заполнению, однако некоторые из них являются универсальными:

  • наименование участников сделки (указываются данные как на продавца, так и на покупателя);
  • описание переданного товара (наименование или указание артикулов);
  • количество единиц товара, переданного от продавца к покупателю (указание в штуках, упаковках или, если речь идет о выполненных работах, квадратные метры таких работ или задействованные человекочасы);
  • сведения о стоимости товара (указываются в отдельных графах общая стоимость, размер НДС, подлежащий уплате, стоимость без учета НДС);
  • данные о лицах, отпустивших и принявших передаваемый товар.

Преимущества УПД

Ключевым преимуществом в использовании универсального передаточного документа является возможность использовать его в качестве различных документов, применяемых при осуществлении товарооборота.

Кроме того, универсальный передаточный документ может использоваться в качестве подтверждающего документа при подаче отчетности о доходах и уплаченных налогах в налоговые органы.

Универсальный передаточный документ также может быть использован с различными участниками экономических правоотношений ввиду того, что он включает в себя сведения, используемые в различных подтверждающих совершение сделок документах, а его форма включена практически во все электронные бухгалтерские системы.

Универсальный передаточный документ был разработан Федеральной налоговой службой в качестве документа, который может быть использован участниками налоговых правоотношений и товарооборота для замены большого количества используемых передаточных и платежных документов.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, звоните по телефонам:

Как исправить ошибку в УПД

Ошибки в УПД нужно исправить по правилам, которые прописаны в приложении 7 к письму ФНС России от 17 октября 2014 г. № ММВ-20-15/86. Порядок зависит от статуса УПД. Если используете УПД и как первичный документ, и как счет-фактуру, исправляйте ошибки и по правилам постановления Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137, и по правилам Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ. А если УПД только первичный документ, руководствуйтесь Законом от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.

УПД со статусом 1

Если ошиблись в показателях, которые относятся и к первичному документу, и к счету-фактуре, составьте новый УПД. Его заполните в зависимости от вида ошибки.

Первый вид: ошибка помешает принять НДС к вычету. В этом случае составьте новый УПД. В строке (1а) укажите порядковый номер и дату исправления. В новом УПД проставьте статус 1, а документ составьте по правилам пункта 7 раздела II приложения 1 к постановлению Правительства РФ № 1137.

Второй вид: ошибка позволит принять к вычету НДС. Чтобы исправить ошибку, составьте новый УПД и присвойте ему статус 2 независимо от статуса первоначального. В строке (1а) укажите порядковый номер и дату исправления. Исправляйте УПД по правилам статьи 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ. Такой документ не регистрируйте в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, в книге покупок и книге продаж.

Если ошиблись в показателях, которые относятся только к первичному документу и не затрагивают показатели счета-фактуры, ошибку исправьте по правилам Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ:

  • либо составьте новый УПД со статусом 2;
  • либо исправьте первичный УПД.

УПД со статусом 2

Когда УПД используете только как первичный документ, ошибку исправляйте по Закону от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ. Есть два способа:

  • составьте новый УПД с верными данными;
  • исправьте первичный УПД.

Применение УПД для подтверждения расходов на УСН и ЕСХН

Примечание: Письмо Минфина РФ от 5 марта 2014 г. № ГД-4-3/3987@

По вопросу применения универсального передаточного документа на основе счета-фактуры (далее — УПД) для подтверждения расходов в целях налогообложения ФНС РФ сообщает следующее.

Согласно статье 252 Налогового кодекса РФ (далее — НК РФ) расходами в целях налогообложения признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ.

Статьей 313 НК РФ определено, что подтверждением данных налогового учета являются, в том числе, первичные учетные документы (включая справку бухгалтера).

Состав обязательных реквизитов УПД, предложенного ФНС России к применению хозяйствующими субъектами, соответствует всем требованиям Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», предъявляемым к первичному учетному документу.

Поэтому, УПД — универсальный передаточный документ можно использовать для подтверждения затрат, учитываемых при исчислении налога на прибыль организаций.

В соответствии с положениями пункта 3 статьи 346.5 и пункта 2 статьи 346.16 НК РФ расходы, учитываемые в целях налогообложения единым сельскохозяйственным налогом и налогом, уплачиваемым при применении упрощенной системы налогообложения, принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 НК РФ. Таким образом, расходы, подтвержденные УПД, учитываются при формировании налоговой базы в целях исчисления вышеуказанных налогов в общеустановленном порядке.

Исправление допущенных ошибок

Как показывает практика, без допущения некоторых недочетов и ошибок, работу сотрудника бухгалтерии представить сложно. Возможны ли исправления в новом едином бланке?Минфин и Правительство РФ допускают возможные недочеты, возникающие при заполнении УПД. Для их устранения необходимо строго следовать нормам и общепринятым правилам:

  1. Зачеркнуть ошибочный текст рукой и чуть выше вписать правильный вариант.
  2. Поставить отметку «исправлено» с указанием точной даты. Исправление необходимо заверить уполномоченными лицами, иначе оно не признается действительным.
  3. Если же допущения были замечены в строках «фактурной» части, тогда не обойтись без оформления нового бланка УПД. Следует присвоить документы один и тот же номер, взамен испорченного.

УПД – с какого числа действует

Рекомендательное Письмо ФНС выпущено 21.10.13 г. Здесь же чиновники перечислили ситуации, в которых допускается использование документа. Перечень является открытым, то есть подразумевает возможность и других случаев применения. С какой даты действует УПД?

Логично предположить, что форму можно составлять с даты ее принятия. Поскольку Письмо ФНС № ММВ-20-3/96@ согласовано с Минфином (Письмо № 03-07-15/41644 от 07.10.13 г.) и доведено до нижестоящих налоговых инспекций, организации вправе оформлять УПД в любой момент с 21.10.13 г. Отдельно нужно помнить о том, что реквизиты счет-фактуры должны соответствовать требованиям Постановления Правительства РФ № 1137. А значит, если обновления бухгалтерских программ в компании не осуществляется, следует самостоятельно изменить сведения в бланке УПД.

Статус 1 и 2 в УПД

Обязательный к заполнению реквизит в УПД — поле «Статус» в левом верхнем углу. В данном поле могут быть установлены два значения: 1 или 2.

Чем отличаются в УПД статус 1 и 2 и как определиться с выбором нужного значения в том или ином случае?

Статус УПД означает, какой документ (или их сочетание) заменяет данная унифицированная форма:

  • 1: СЧФ + первичный учетный документ;
  • 2: первичный документ.

Риски! Применение данной формы документа, имеющего в своем названии слова «счет-фактура», в статусе только первички хозсубъектами, не являющимися плательщиками НДС, не выступает само по себе основанием для установления в отношении таких субъектов обязанности по исчислению и внесению налога в бюджет.

УПД со статусом 1 должен быть подписан со стороны продавца сотрудником, ответственным за подписание СЧФ, накладных и актов. Соответственно, УПД со статусом 2 должен подписать сотрудник, отвечающий за подписание первичной документации. Со стороны покупателя в УПД проставляется подпись лица, отвечающего за совершение сделки или оформление первички.

Рекомендации по заполнению шапки электронного УПД

Наименование строки (поля)Информация по заполнению электронного документа

Функция

Функция, в которой может быть выставлен УПД. В зависимости от функций УПД несет три возможных значения.

СЧФ | СЧФДОП | ДОП, где:

  • СЧФ – счет-фактура, применяемый при расчетах по налогу на добавленную стоимость;
  • СЧФДОП — счет-фактура, применяемый при расчетах по налогу на добавленную стоимость, и документ об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документ об оказании услуг);
  • ДОП — документ об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документ об оказании услуг).

Под отгрузкой товаров понимается в том числе передача (поставка, отпуск) товара (груза).

Выставлять УПД как счет-фактуру следует при использовании функции СЧФ или СЧФДОП. При этом, если сформирован УПД с функцией СЧФ, отдельно можно отправить УПД с функцией ДОП – как первичный учетный документ.

Наименование строки (поля)Информация по заполнению электронного документа

Грузоотправитель

Необязательное поле. По умолчанию, заполняется значением «он же», если совпадает с продавцом, в ином случае обязательным к заполнению являются:

  • Форма организации (ЮЛ, ИП, Физ. лицо);
  • Наименование (Имя, Фамилия);
  • ИНН;
  • Регион, в котором зарегистрирована организация.
Наименование строки (поля)Информация по заполнению электронного документа

Грузополучатель

Необязательное поле. Остается пустым, если совпадает с покупателем, в ином случае обязательным к заполнению являются:

  • Форма организации (ЮЛ, ИП, Физ. лицо);
  • Наименование (Имя, Фамилия);
  • ИНН;
  • Регион, в котором зарегистрирована организация.
Наименование строки (поля)Информация по заполнению электронного документа

Содержание операции

Содержание хозяйственной операции. Указывается действие, которое определяет документ, например, «Товары переданы», «Результаты работ сдал», «Услуги оказаны в полном объеме» или другое. Как правило, для отгрузки товара используется действие «Товары переданы».

Наименование строки (поля)Информация по заполнению электронного документа

Основание

Документ, подтверждающий договорные отношения. Обязательными являются наименование этого документа и дата его составления.

Если такого документа нет, следует указывать «Отсутствует».

Наименование строки (поля)Информация по заполнению электронного документа

Вид операции

Является необязательным полем.

Дополнительная информация, позволяющая в автоматизированном режиме определять необходимый для конкретного случая порядок использования информации документа.

Наименование строки (поля)Информация по заполнению электронного документа

Составитель документа

Указывается организация, составившая счет-фактуру. Если составитель не совпадает с продавцом, указывается основание действий составителя счета-фактуры.

Сведения о подписанте УПД

Наименование строки (поля)Информация по заполнению электронного документа

Область полномочий

Принимает значение: 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6, где:

  • 0 — лицо, ответственное за подписание счетов-фактур;
  • 1 — лицо, совершившее сделку, операцию;
  • 2 — лицо, совершившее сделку, операцию и ответственное за ее оформление;
  • 3 — лицо, ответственное за оформление свершившегося события;
  • 4 — лицо, совершившее сделку, операцию и ответственное за подписание счетов-фактур;
  • 5 — лицо, совершившее сделку, операцию и ответственное за ее оформление и за подписание счетов-фактур;
  • 6 — лицо, ответственное за оформление свершившегося события и за подписание счетов-фактур.

Рекомендуемое значение «5» — лицо, имеющее единое право подписи. Этот статус позволяет подписывать УПД только одной подписью.

Наименование строки (поля)Информация по заполнению электронного документа

Статус

Принимает значение: 1 | 2 | 3 | 4, где:

  • 1 — работник организации продавца товаров (работ, услуг, имущественных прав);
  • 2 — работник организации — составителя информации продавца;
  • 3 — работник иной уполномоченной организации;
  • 4 — уполномоченное физическое лицо (в том числе индивидуальный предприниматель).

Как правило, значение «1».

Наименование строки (поля)Информация по заполнению электронного документа

Основание полномочий (доверия)

Для (Статус=1 или Статус=2 или Статус=3) указываются «Должностные обязанности» по умолчанию или иные основания полномочий (доверия).Для Статус=4 указываются основания полномочий (доверия).

Наименование строки (поля)Информация по заполнению электронного документа

Основание полномочий (доверия) организации

Обязателен для Статус=3.

Указываются основания полномочий (доверия) организации.

Универсальный передаточный документ – когда можно применять

В документооборот хозяйствующих субъектов бланк введен ФНС в Письме № ММВ-20-3/96@ от 21.10.13 г. Новая форма, созданная налоговиками, объединила в себе функции счет-фактуры и первичного документа бухучета. Составляя этот документ, организации могут подтвердить свои расходы, начислить или взять к вычету НДС. Применение УПД возможно в следующих ситуациях:

  • При реализации продукции.
  • При оказании услуг или же выполнении работ.
  • При транспортировке груза.
  • Во время осуществления посреднических операций.
  • При проведении сделок, связанных с имущественными правами и т.д.

Таким образом, сфера действия УПД является достаточно широкой. Утвержденный налоговой службой бланк содержит все реквизиты, необходимые для учета НДС и предусмотренные законодательством для первички. Однако многие компании, а также ИП не спешат вводить форму в свой документооборот. Поскольку опасаются возможных налоговых рисков и проблем с контрольными органами в случае проверок. Разберемся, кому безопасно использовать УПД.

Как заполнять электронный файл документа, зависит от его функции

Функция — СЧФ

Реквизиты, которые необходимо заполнить, определены п. 5 ст. 169 НК РФ:

  1. порядковый номер документа, число, месяц и год его формирования;
  2. название, адрес, ИНН обеих сторон сделки;
  3. названия и адреса отправителя и получателя груза;
  4. номер документа, который фиксирует аванс в счет предстоящих поставок;
  5. состав поставки, если возможно — единица измерения содержимого;
  6. количество содержимого поставки в единицах измерения, названных ранее; валюта;
  7. цена за единицу измерения поставки, не учитывая налог (исключение — государственная регулируемая цена, включающая налог);
  8. стоимость поставки или имущественных прав без налога;
  9. акциз, где это необходимо;
  10. налоговая ставка;
  11. налог для покупателя по действующим налоговым ставкам;
  12. стоимость поставки с учетом налога;
  13. страна происхождения товара;
  14. номер таможенной декларации;
  15. код вида товара по единой Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза для товаров, вывезенных за пределы РФ на территорию Евразийского экономического союза.

В электронном формате появляется новое обязательное для заполнения поле — название субъекта, составившего файл продавца. Если продавец и составитель — разные субъекты, то второй заполняет поле «Основание, по которому экономический субъект является составителем файла обмена счета-фактуры (информации продавца)»

Это важно для аутсорсеров и агентов

Функция — ДОП

В файле документа нужно заполнить реквизиты, названные в ст. 9 Федерального закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»:

  1. название документа;
  2. число, месяц, год его создания;
  3. экономический субъект, который сформировал документ;
  4. суть сделки;
  5. сумма или объем поставки;
  6. ФИО и подписи ответственных лиц.
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Максим Иванов
Наш эксперт
Написано статей
129
Ссылка на основную публикацию
Похожие публикации