Андрей Смирнов
Время чтения: ~20 мин.
Просмотров: 0

Форма торг-14 расходно-приходная накладная (для мелкорозничной торговли): образец заполнения

Как исправлять товарную накладную при возврате товара

Бумажная

Согласно законодательству при обнаружении ошибок исправление товарной накладной должно происходить следующим образом: в обоих экземплярах документа делаются вычерки, которые заверяются подписями с обеих сторон. Рядом с подписями ставится дата внесения изменений (п. 5 ст. 10 закона о бухгалтерском учете).

Зачастую на практике взамен неверного документа задним числом формируется новый. Однако правила бухгалтерского учета не предполагают необходимости и возможности составлять или исправлять первичные документы таким образом.

Электронная

Для документов, даже частично созданных автоматизированным способом (с помощью компьютера), никаких правил исправления не установлено. Это позволяет организациям право определить такие правила самостоятельно. Такое право следует из п. 8 ПБУ 1/98: «если по конкретному вопросу в нормативных документах не установлены способы ведения бухгалтерского учета, то при формировании учетной политики осуществляется разработка организацией соответствующего способа исходя из настоящего и иных положений по бухгалтерского учету». Поэтому в учетной политике можно указать способ исправления первичного документа за счет составления другого документа. При этом рекомендуется обязательно указать в исправительном документе, что он является неотъемлемой частью первоначального.

Так как электронную накладную невозможно исправить способом, который предлагает законодательство, то решением данной ситуации может стать составление и подписание сторонами отдельного документа, на основании которого в учет будут вноситься исправительные записи (такой формат исправления необходимо будет прописать в учетной политике и договоре с контрагентом). Организация составляет акт об установленном расхождении или самостоятельно разрабатывает такой документ при условии включения в них обязательных реквизитов (п. 2 ст. 9 Федерального закона от 21.11.96 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»), согласовывает его со своими контрагентами.

Например, существует практика, когда стороны при приемке товара и обнаружении ошибок составляют акты (по форме ТОРГ-2 и 3), которые применяются для оформления приемки ТМЦ, имеющих количественные и качественные расхождения по сравнению с данными сопроводительных документов поставщика. Акты составляются на месте приема товара  и являются юридическим основанием для предъявления претензии поставщику.

Способы определения технического состояния аккумулятора

Если несколько способов определить состояние аккумуляторной батареи. В основном для этого используются специальные приборы, которые в наличии могут у владельца авто не оказаться. Хотя эти приборы можно приобрести в любом магазине, и стоят они недорого

Но, что необходимо сделать в первую очередь, это обратить внимание на внешнее состояние агрегата. Он сам должен быть чистым (или содержаться в чистоте), клеммы не должны быть покрыты коррозийным налетом

Отличия от других документов

Бланк ТОРГ-12 относится к разряду первичных документов и имеет ряд особенностей, отсутствующих у других бумаг.

От приходного ордера

Отличия между приходной товарной накладной и приходным ордером в следующем:

  • Назначение. Бланк по форме ТОРГ-12 является первичным документом, так как подтверждает передачу товара и оформляется в момент совершения отпуска груза. Приходный ордер такими особенностями не обладает, для его составления необходима приходная бумага или другой соответствующий документ. Ордер подтверждает, что изделия поступили на склад в определенном количестве в соответствующий день.
  • Форма. По структуре заполнения эти бумаги также отличаются. В ордере существуют такие графы, которые накладная не имеет. Например, номер склада, номер ордера, код счета и так далее.

Если присутствует ТОРГ-12, то в приходном ордере нет потребности. Так как в бумаге поставщика поставлена печать с такими же реквизитами организации, что и в ордере.

Таким образом, документ на поступившие изделия считается приходным в том случае, если содержит реквизиты и печать. И способен равноценно заменить ордер.

От счета-фактуры

Отличия указанных документов в следующих аспектах:

  • Счет-фактура составляется на оплату товаров и услуг, а бланк ТОРГ-12 оформляется только при отпуске груза.
  • Приходная бумага составляется в двух экземплярах, а счет-фактура в единичном.
  • Счет-фактура не является документальным подтверждением факта передачи товара. Она представляет основание для учета НДС.
  • На основании счет-фактуры нельзя предъявить претензии к поставщику изделий. Указанные виды отчетности не являются взаимозаменяемыми. Они дополняют друг друга и оформляются одновременно при передаче товара.

Существуют разные виды накладных, предлагаем прочитать о ТТН, требовании-накладной, УПД, расходной, на отпуск товара и материалов на сторону, на передачу готовой продукции в место хранения, ТН, возвратной.

Любую торговую процедуру, совершаемую предприятием, следует документально подтвердить — составить первичные документы для ведения бухгалтерского учета.

Основной первичной бумагой является приходная накладная. Без нее не производится ни одна сделка купле-продажи какого-либо товара, груза или материальной ценности

Важно правильно составлять подобные виды отчетности, бережно хранить бумаги и не совершать юридических ошибок

Оформление акта о порче, бое, ломе товарно-материальных ценностей

Кем заполняется?

Для проведения инвентаризации и составления акта о бое, ломе, порче товара руководитель организации издает приказ о создании специальной комиссии (не менее трех человек), в состав которой входят представитель администрации и материально ответственное лицо. Документ заполняется одним из членов комиссии в трех экземплярах.

Для оформления документа можно взять унифицированный бланк по форме ТОРГ-15 или разработать на его основе свой шаблон. Практика показывает, что унифицированный бланк удобен для заполнения и понятен представителям контролирующих органов, поэтому лучше воспользоваться утвержденной формой ТОРГ-15. Рассмотрим порядок ее заполнения:

  • Вверху документа указывается полное наименование организации с указанием юридического адреса, телефона и структурного подразделения, в котором проводится инвентаризация.
  • Ниже идет информация о полном наименовании поставщика с указанием его полных реквизитов, в том числе банковских (расчетный счет, БИК, КПП).
  • В специальных графах проставляется номер документа и дата его составления.
  • Название документа: «Акт о порче, ломе, бое товарно-материальных ценностей».
  • Заполняется таблица, состоящая из пятнадцати столбцов:
  1. Прописывается наименование и характеристика. Например, «Пряники «Мятные».
  2. Код товара.
  3. Единица измерения, наименование. Например, «шт.».
  4. Единица измерения, код ОКЕЙ (общероссийский код измерения).
  5. Артикул товара.
  6. Сорт (категория). Например, «1 сорт».
  7. Количество (масса).
  8. Учетная цена за единицу товара. Например, «75».
  9. Общая сумма за весь товар. Например, «750».
  10. Затем идет раздел, включающий в себя четыре столбца, в которых указываются:
    • количество (масса) товара;
    • новая цена (стоимость после уценки);
    • общая стоимость;
    • сумма уценки (разница между значениями общей суммы за товар до и после снижения цены).
  11. В 14-ом столбце указывается процент скидки.
  12. В последнем столбце указывается характеристика дефекта. Например, «нарушение упаковки».

Под таблицей указывается причина потерь ТМЦ. Например, «небрежное обращение с товаром». Если причиной являются технологические процессы или физические условия, то в нижеследующей строке данные о виновных лицах не вносятся, в противном случае указываются фамилия, имя, отчество и должность виновного в бое, ломе или порче товара.
На обороте бланка заполняется раздел под названием «Оприходовать утиль (лом)». В него вносятся данные о товаре в случае невозможности его дальнейшей реализации или использования.

Внимание! При заполнении необходимо полностью указывать наименование материальных ценностей, информацию о поставщике, причины и обстоятельства, приведшие к повреждению товаров.

  • Скачать бланк акта о порче, бое, ломе товара ТОРГ-15
  • Скачать образец акта о порче, бое, ломе товара ТОРГ-15

Допустимы ли ошибки?

Документ должен быть составлен без помарок и ошибок. В случае исправлений лучше его переоформить. Расчеты уценки или списания товара должны быть произведены правильно, иначе это будет основанием для отказа налоговой службы о включении расходов в налогооблагаемую прибыль.

В случае ошибок при заполнении и в расчетах взыскание ущерба с виновного лица будет невозможным.

Кто подписывает?

Документ составляется в трех экземплярах, подписывается всеми членами комиссии, материально ответственным лицом. Внизу акта под произведенными расчетами после проверки правильности заполнения подписывается главный бухгалтер. Бумаги передаются руководителю, который после принятия решения ставит свою подпись на лицевой стороне акта вверху бланка возле номера и даты составления.

Общие правила заполнения Приходного ордера

При заполнении Приходного ордера необходимо учесть следующее.

  • В документе должны быть заполнены все графы.
  • При отсутствии данных в графе ставится прочерк
  • Код единицы измерения заполняется в соответствии с Общероссийским классификатором единиц измерения.
  • Если в организации данные вид МПЗ учитывает в единицах измерения, отличных от указанных в документах поставщика, количество указывается в двух единицах измерения. Сначала – в тех единицах, что указал поставщик, затем в тех, что установлены в организации. Если в организации разработана и утверждена система перевода из одних единиц в другие, то может быть указано количество в единицах измерения, принятых в организации и дана ссылка на соответствующий локальный нормативный акт.
  • При указании в документах поставщика более мелкой/крупной единицы измерения, материалы принимаются в единицы измерения, принятой в организации.
  • При приеме МПЗ, содержащих драгоценные металлы, заполняется графа «Номер паспорта”, в остальных случаях в данной графе ставится прочерк.

Правовое регулирование

Федеральный закон №129 от 21.11.1996 «О бухгалтерском учете» в ст.9 включает требование о необходимости оформления всяких операций хозяйствования первичной документацией.

Организации, какие кроме торговли занимаются и иными разновидностями деятельности, должны принимать и приходовать товары идентично порядку оформления материальных объектов.

Предусматривает это п.224 вышеуказанных Методических указаний

Важно, что данного порядка не должны придерживаться субъекты, ведущие только торговую деятельность

Штраф по данной норме варьируется от пяти до пятнадцати тысяч рублей. При занижении налоговой базы величина штрафных санкций равна десяти процентам от суммы невыплаченного налога, но не меньше пятнадцати тысяч рублей.

Если полученные материальные ценности оприходованы без формирования приходного ордера, это может учитываться как занижение по налоговой базе.

По всякой хозяйственной операции надобно оформлять первичные документы с присутствием обязательных реквизитов. Лишь после надлежащей подготовки документы могут приняться к учету, а хозоперация отображена на счетах бухучета.

После этого субъект вправе пользоваться вычетом входного НДС, если соблюдены иные условия для зачета.

Сроки оформления

Бывают случаи поставки товаров в течение дня большим объемом. Законодательство допускает составить один приходный документ, а все товары вписывать в него по мере поступления вплоть до окончания рабочего дня. Однако это должны быть однородные товары (например, сырье или полуфабрикаты определенной группы).

Таким образом, ордер в обязательном порядке составляется только в случае дальнейшего использования товаров и сырья для производства новых изделий. А если фирма занимается их реализацией, то достаточно просто воспользоваться накладными на товар и проставить штамп организации.

Требование накладная для чего нужна

Движение материальных ценностей внутри организации — это операции, которые отражают в бухучете. Для их документального подтверждения необходимо использовать специальный бланк первички — требование-накладная М-11

Вот для чего нужна требование-накладная: это первичный документ, используемый для отражения операций по движению активов внутри одного хозяйствующего субъекта. М-11 заполняется:

  • при смене материально ответственного лица в одном структурном подразделении;
  • при передаче материалов со склада на производство;
  • при отгрузке товаров со склада для собственных нужд учреждения.

Поводов для выписки довольно много. Рекомендуем прописать все возможные ситуации в учетной политики.

Унифицированный или произвольный бланк?

Действующий закон «О бухучете» устанавливает, что применение старых унифицированных видов первичной и учетной документации не обязательно. О рганизациям предоставлен выбор: самостоятельно разработать удобный вариант накладной, либо применять унифицированный бланк, для чего требование-накладная по форме М-11 подходит идеально.

Напомним, что при использовании самостоятельно разработанных документов, необходимо проконтролировать, чтобы в «своем» бланке присутствовали все необходимые реквизиты (ст. 9 закона №402-ФЗ). Утвердите накладную в учетной политике, либо в отдельном распоряжении руководителя.

Документ утвержден постановлением Госкомстата от 30.10.1997 №71а (ОКУД 0315006).

А вот учреждения бюджетной сферы должны использовать иную унифицированную документацию, ОКУД 0504204.

Правила составления

Рассмотрим, как правильно заполняется требование накладная М-11.

Готовую требование-накладную М-11 распечатать следует сразу в трех экземплярах:

  1. Для отправителя.
  2. Для получателя.
  3. Для хранения на складе или в бухгалтерии.

Кто подписывает требование-накладную М-11: в документе обязательно ставят подпись отправитель и получатель. В зависимости от формы первички, требуются подписи заведующего складом, и специальные отметки бухгалтерии. Помимо подписи, необходимо указать ФИО работников и их должности.

Порядок заполнения и важные реквизиты

При заполнении требования-накладной М-11 в обязательном порядке укажите следующие реквизиты:

  1. Дата составления или свершения хозяйственной деятельности.
  2. Полное наименование структурного подразделения отправителя и получателя.
  3. Информация о должностных лицах (ФИО, должность) являющихся получателем и отправителем ТМЦ.
  4. Данные о товарно-материальных ценностях (наименование, количество, единица измерения, номер по номенклатуре).
  5. Соответствующий код при использовании системы кодирования в организации.

Работник бухгалтерии, после проверки первички обязан прописать корреспондирующие счета и указать стоимостные показатели по передаваемым ТМЦ. Например, указать стоимость единицы товара и его общую стоимость.

Заполненные образцы

Требование-накладная форма М-11 пример заполнения для НКО выглядит так:

Форма М-11 требование-накладная образец заполнения для бюджетного учреждения:

Еще один вариант — требование-накладная, заполненный образец для казенного учреждения:

Все операции, которые выполняются организацией, должны подтверждаться документами, особенно когда речь идёт об учёте товарно-материальных ценностей.

Такой документ, как требование-накладная является важной частью в совершении любых операций с продукцией. В статье расскажем, как оформить документ и кто должен его подписывать, а также что указывать в графах «Через кого» и «Затребовал»

Если вы хотите узнать,

Когда оформляется?

Требование-накладная – это документ, использующийся производственными предприятиями для отражения передачи материалов, инвентаря и товарно-материальный ценностей из одного подразделения в другое.

  • Форма 434. Требование-накладная по форме 434 применяется в тех случаях, когда материалы выдаются со склада, либо перемещаются внутри учреждения.

Форма 0504204. Применение накладной по форме 0504204 заключается в отражении учёта движения ТМЦ внутри организаций и между контрагентами.

Данная форма используется при передаче объектов, полученных при разборке или выбытии активов, между ответственными лицами, отделами, службами, при сдаче на склады и в кладовые.Форма М-11. Учитывает движение ТМЦ между подразделениями или материально-ответственными лицами.

Также с помощью неё оформляется выдача различных инструментов со склада, необходимых для выполнения работы. Например, если организации необходимо выдать рабочим инвентарь, который хранится на складе, то он передаётся в структурное подразделение, а затем выдаётся работникам.

По данным портала ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕСОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ «ГФ ТОРГ-СЕРВИС»По данным портала ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС7726318124

О компании:
ООО «ГФ ТОРГ-СЕРВИС» ИНН 7726318124, ОГРН 1027726000312 зарегистрировано 22.07.2002 в регионе Москва по адресу: 117639, г Москва, проспект Балаклавский, дом 2 КОРПУС 6. Статус: Действующее. Размер Уставного Капитала 1 000 000,00 руб.

Руководителем организации является: Генеральный Директор — Азнауров Тамерлан Кириакович, ИНН . У организации 1 Учредитель. Основным направлением деятельности является «торговля розничная преимущественно пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями в неспециализированных магазинах». На 01.01.2020 в ООО «ГФ ТОРГ-СЕРВИС» числится 14 сотрудников.

ОГРН 
?
 
1027726000312   
присвоен: 22.07.2002
ИНН 
?
 
7726318124
КПП 
?
 
772601001
ОКПО 
?
 
58998428
ОКТМО 
?
 
45920000000

Реквизиты для договора 
?
 …Скачать

Проверить блокировку cчетов 
?

Контактная информация +7(9… Посмотреть
?

Отзывы об организации 
?: 0   Написать отзыв

Юридический адрес: ?
По данным портала ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС
117639, г Москва, проспект Балаклавский, дом 2 КОРПУС 6
получен 23.12.2013
зарегистрировано по данному адресу:
По данным портала ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС

По данным портала ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС
Руководитель Юридического Лица
 ?По данным портала ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС
Генеральный Директор
По данным портала ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС

Азнауров Тамерлан Кириакович

ИНН ?

По данным портала ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС

действует сПо данным портала ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС
23.03.2018

Учредители ? ()
Уставный капитал: По данным портала ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС
1 000 000,00 руб.

100%

Азнауров Тамерлан Кириакович
По данным портала ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС

1 000 000,00руб., 19.02.2018 , ИНН

Основной вид деятельности: ?По данным портала ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС
47.11 торговля розничная преимущественно пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями в неспециализированных магазинах

Дополнительные виды деятельности:

Единый Реестр Проверок (Ген. Прокуратуры РФ) ?

Реестр недобросовестных поставщиков: ?
По данным портала ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС

не числится.

Данные реестра субъектов МСП: ?

Критерий организации  По данным портала ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС
Микропредприятие

Лицензии:  ?По данным портала ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС

Налоговый орган ?
По данным портала ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС
Инспекция Федеральной Налоговой Службы № 26 По Г.москве
Дата постановки на учет: По данным портала ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС
08.08.2002

Регистрация во внебюджетных фондах

ФондРег. номерДата регистрации
ПФР 
?
 
087614031539
По данным портала ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС
14.08.2002
ФСС 
?
 
771800941977181
По данным портала ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС
02.08.2002

Уплаченные страховые взносы за 2018 год (По данным ФНС):

— на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством: 1 187,82 руб.

Коды статистики

ОКАТО 
?
 
45296575000
ОКОГУ 
?
 
4210014
ОКОПФ 
?
 
12300
ОКФС 
?
 
16

Финансовая отчетность ООО «ГФ ТОРГ-СЕРВИС» ?

Основные показатели отчетности за 2019 год (по данным ФНС):
Сумма доходов: — 9 163 000,00 руб.
Сумма расходов: — 8 725 000,00 руб.Уплаченные налоги за 2018 г.:По данным портала ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС
— налог на добавленную стоимость: По данным портала ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС
364 398,97 руб.По данным портала ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС
— налог на прибыль: По данным портала ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС
96 000,00 руб.По данным портала ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС
— торговый сбор: По данным портала ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС
61 950,00 руб.По данным портала ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС
— налог на имущество организаций: По данным портала ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС
1 048 996,00 руб.По данным портала ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС
— неналоговые доходы, администрируемые налоговыми органами: По данным портала ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС
0,00 руб.

В качестве Поставщика:

,

на сумму

В качестве Заказчика:

,

на сумму

По данным портала ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС

Судебные дела ООО «ГФ ТОРГ-СЕРВИС» ?

найдено по ИНН: По данным портала ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС

Ответчик: По данным портала ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС

, на сумму: 3 895 064,00 руб.

Истец: По данным портала ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС

, на сумму: 365 600,00 руб.

найдено по наименованию (возможны совпадения): По данным портала ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС

По данным портала ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС

Исполнительные производства ООО «ГФ ТОРГ-СЕРВИС»
?

найдено по наименованию и адресу (возможны совпадения): По данным портала ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС

По данным портала ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС

Лента изменений ООО «ГФ ТОРГ-СЕРВИС»
?

Не является участником проекта ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС ?

Как составить и подписать товарную накладную

Бумажная

Первичные документы подписываются руководителем и главным бухгалтером или уполномоченными на то лицами. Перечень лиц, уполномоченных подписывать первичные документы, утверждаются руководителем по согласованию с главным бухгалтером. Таким образом, руководитель может передать право подписывать товарную накладную и оформляет это право доверенностью или приказом.

Товарная накладная оформляется в двух экземплярах. Первый экземпляр остается у продавца (организации, сдающей товарно-материальные ценности(ТМЦ)) и является основанием для их списания. Второй экземпляр передается покупателю и является основанием для оприходования этих ценностей. В ТОРГ-12 может быть проставлено 5 подписей:

  • три со стороны продавца: (руководитель, бухгалтер, ответственный за отгрузку). В некоторых крупных организациях подпись в товарной накладной при отгрузке ставит один человек. Обычно это некий «оператор», который на основании информации, полученной от бухгалтерии и склада, формирует документ и подписывает своей подписью. Такой порядок работы законодательно закреплен либо в приказе, либо в доверенности, либо в должностных инструкциях «оператора»;
  • одна со стороны покупателя (ответственный за прием товара) — в строке «Груз получил грузополучатель». В этой строке должна стоять подпись официально уполномоченного представителя покупателя — это может быть лицо по доверенности или по Уставу. Поэтому расписаться должен либо руководитель организации-грузополучателя (покупателя), либо уполномоченное на то лицо по доверенности на право подписи первичных документов.
  • еще одна подпись — в строке «Груз принял» — ставится любым материально-ответственным лицом, фактически принимающим груз (в той же строке заполняются данные о доверенности за перевозку ТМЦ). Это может быть как  перевозчик сторонней организации-транспортировщика, так и представитель организации-покупателя. Руководитель предприятия может принять товар без доверенности — в таком случае он расписывается в строке «Груз принял» и не заполняет строки по указанию реквизитов доверенности.

Конечно, в обеих строках «Груз получил грузополучатель» и «Груз принял» может расписаться одно и то же лицо (если у него есть и доверенность на ТМЦ, и право подписи первичных документов). И в этом случае чаще подпись ставится только в строке «Груз получил», исходя из практики делового оборота, а также арбитражной судебной практики (Постановление ФАС СЗО от 1 марта 2006 года N А13-5001/2005-05). 

Электронная

Форма и порядок составления электронной накладной ничем не отличаются от формы и порядка составления ее бумажного аналога, за исключением того, что электронный документ составляется в одном экземпляре, который состоит из двух файлов. Один из них формируется на стороне продавца, а второй при пересылке документа — на стороне покупателя. Для подписания электронных накладных вместо собственноручной подписи использоваться электронная подпись (ЭП), причем согласно рекомендуемому формату ТОРГ-12 (утвержденному Приказом ФНС России от 21.03.2012 № ММВ-7-6/172@), а также материалам судебных разбирательств (в частности,  постановлению ВАС ВВО от 11.08.2010 г. по делу N А43-5226/2010) электронная товарная накладная подписывается одной электронной подписью со стороны продавца, и одной — со стороны покупателя. Итого две подписи.

При этом в строках «Отпуск разрешил», «Главный (старший) бухгалтер», «Отпуск груза произвел», «Груз принял» и «Груз получил грузополучатель» указываются ФИО и должности соответствующих лиц, а в строке «По доверенности №» — информация о доверенности уполномоченного лица.

Отчасти, возможность подписывать ТОРГ-12 одной ЭП обусловлена тем, что проставление ЭП на документе не означает заполнение строки подписанта, а означает защиту информации и определение подписанта (№63-ФЗ «Об ЭП»). И достаточно одной ЭП, чтобы выполнить данные условия.

Приходный документ

Приходные документы оформляются в день поступления материалов на склад.

Приходные документы составляются в день поступления материалов.

Приходные документы отделяются от расходных и комплектуются за данное число в отдельные пачки, в которых они располагаются в порядке записи в выписке банка. Затем обе пачки вместе с выпиской направляются в ВЦ.

Приходные документы различаются в зависимости от источника получения материала.

Приходные документы составляются в день поступления материалов.

Данные приходных документов оператор разносит по группам или подгруппам в накопительную ведомость по приходу, а расходных — в отдельную накопительную ведомость по расходу.

Приходным документом также может быть акт ревизии склада, если при ревизии обнаружены излишки материала.

Все приходные документы по неотфактурованным поставкам хранятся в отдельной папке и по мере поступления счетов поставщиков подкладываются к счетам.

Суммы приходных документов накапливаются в накопительном счетчике вычислительной машины и дают контрольную сумму прихода. Аналогично этому получается контрольная сумма расхода. Контрольные суммы по складу подразделяются по балансовым счетам материальных ценностей. По окончании месяца данные прихода и расхода по журналу после разноски документов за пятидневку сопоставляются с контрольными суммами за каждую пятидневку и в целом за отчетный месяц.

В приходном документе должны содержаться следующие данные: наименование материала, количество, цена, полная сумма, наименование организации, сдавшей материал, наименование склада-приемщика, дата приемки материала и подписи лиц, сдающих и принимающих материал.

В бухгалтерии приходные документы ( счета и приходные ордера) обрабатывают ( сведения о приходе запасных частей заносятся в журнал) и передают на машиносчетную станцию, где вычисляют суммарную стоимость запасных частей, поступивших на склад.

На основании приходных документов и счета-фактуры в журнале-ордере указывают номера этих документов, стоимость поступивших материальных ценностей но учетным ценам и фактическую стоимость материальных ценностей согласно счету-фактуре в разрезе корреспондирующих счетов по учету товарно-материальных ценностей. Приходные документы должны быть тщательно проверены и соответствовать количеству материалов, указанному в счете-фактуре. В тех случаях, когда при приемке грузов выявляют недостачу или порчу ценностей по вине поставщика или транспортной организации, сумму недостачи ( порчи) на основании акта и расчета суммы претензии списывают с кредита счета № 60 в дебет счета № 63 Расчеты по претензиям. Если недостачу материальных ценностей устанавливают до акцепта счета-фактуры, то на сумму претензии уменьшают акцепт.

На основании приходных документов, поступивших со складов, в бухгалтерии составляют ведомость выпуска готовой продукции, в которой указывают наименование, плановую себестоимость единицы и всей продукции. В конце месяца после составления калькуляций фактической себестоимости продукции в ведомости указывают фактическую себестоимость всей продукции и определяют разницу между фактической и плановой себестоимостью или между фактической себестоимостью и стоимостью по оптовым ценам предприятия.

Внимательным просмотром приходных документов выявляют исправления. Наличие подобных фактов является основанием для встречных проверок у поставщиков и выяснения названий и количества отпущенных ценностей.

На основании соответствующих приходных документов ( накладные, приемные акты и т.п.) допускается в течение месяца ( отчетного периода) в приходных документах по графе цена указывать учетную цену материальных запасов.

Приходная накладная

Приходная накладная предназначена для учета поступающей на склад продукции.

Информационный осЧ — -. по счету-фактуре выдаваемому.

Документ Приходная накладная поступает от поставщика на склад фирмы вместе с товаром. Форма документа практически совпадает с рассмотренной выше расходной накладной. Ввод данных с документа в базу приложения предполагает формирование ряда дополнительных реквизитов, которых нет в документе-источнике. К таким данным относятся: дата ( текущая) приемки товара, код склада, на который поступил товар, возможно, порядковый номер приходной накладной, если предусмотрено формирование его для идентификации документа. В зависимости от этого может меняться идентификация приходной накладной.

Номенклатура товаров поставки.

Документ-основание Приходная накладная — производный документ Расходный кассовый ордер ( по торговым операциям) — связанный документ Полученный счет-фактура.

Для новой приходной накладной записывается соответствующая строка в журнале приходных накладных.

АО ИГРЕК и была заполнена приходная накладная на поступивший товар, где указаны количество 3000 ед.

Приходная накладная.

Поступление товаров на склад оформляется документом Приходная накладная ( рис. 3.25), выводится надпись Закупка. Если приходная накладная оформляется на основании ранее выписанной расходной накладной, на документе выводится надпись Возврат от покупателя. Все документы записываются в журнал приходных накладных. При их проведении проверяется состояние взаиморасчетов с покупателем, изменяется текущий остаток товаров на складе. Оплата поступивших товаров оформляется при помощи банковских и кассовых документов.

На мр ютг при вводе данных приходной накладной осуществляется ее проводка, при которой рассчитываются и обновляются данные о текущем остатке на складе поступивших товаров, а также проверяется состояние взаиморасчетов с покупателем.

Кладовщик, принимая сельскохозяйственные продукты, выписывает приходную накладную ( форма № 008 или 009 при копировальном методе учета) в двух экземплярах, в которой указывается стоимость продуктов по фактическим закупочным ценам-с начислениями на возмещение накладных расходов по закупкам ( по установленным нормам) и по продажным ценам кладовой.

Данные о поступлении товаров на склады содержатся в приходной накладной ( illl. Оба документа приходят от поставщика. Приходная накладная поступает при получении товара на склад. Товары, которые указаны в одной приходной накладной, могут поступать на один склад или на разные.

Поступление малоценных и быстроизнашивающихся предметов оформляется счетом-фактурой, приходной накладной, а их списание — актом, составляемым специальной комиссией, назначенной руководителем объединения предрриятий общественного питания.

Записи в карточке осуществляются на основании требований, расходных, приходных накладных, выписываемых в нескольких экземплярах, один из которых сдается в бухгалтерию. Личные карточки хранятся в картотеке до истечения срока носки предметов форменной одежды.

При покупке ( получении товара) от поставщика поступают приходная накладная и счет-фактура ( получаемый), содержащие данные о ирч.

Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Максим Иванов
Наш эксперт
Написано статей
129
Ссылка на основную публикацию
Похожие публикации