Андрей Смирнов
Время чтения: ~22 мин.
Просмотров: 0

Какой налог с продажи земельного участка для физлиц

Как получить вычет?

Налоговый вычет по реализации земельной недвижимости применяется многократно по факту покупки и продажи земли. Для применения права на вычет гражданин обязан предоставить налоговую декларацию по завершении года и копии бумаг, доказывающих факт реализации земли.

Если гражданин намерен воспользоваться вычетом в сумме расходов, относящихся к получению доходов от реализации земли, надо предоставить копии бумаг, доказывающих наличие этих расходов (кассовые ордера и чеки, банковские платежные поручения и выписки, расписки продавца и так далее).

После надо сдать в налоговый орган по месту жительства составленную налоговую декларацию с копиями бумаг, доказывающих право на применение вычета при реализации земли. При приеме копий бумаг, доказывающих право на вычет, сотрудник налоговой службы должен сверить их с подлинниками документов.

Сумма налога

Продавая земельный участок до истечения минимального срока владения, нужно знать, что расчет налога происходит с предоставлением на выбор налогоплательщика:

  1. Расходный вычет. Уменьшив доходы от продажи на ту сумму расходов, которые были затрачены на приобретение этой земли, как объекта недвижимости. Сюда же относятся расходы по процентам по кредиту, взятому на покупку земли, а также услуги риэлтора. Обязательным условием является документальное доказательство понесенных затрат. Таким правом можно воспользоваться только резидентам РФ.
  2. Имущественный вычет. Размер его составляет 1 млн. рублей. Используется, не превышая эту сумму в одном налоговом периоде. Это означает, что продать в одном календарном году можно несколько наделов, которыми владели и оформлены были в собственность меньше 3 лет. Но вычет будет предоставлен не более миллиона рублей. Остальная сумма будет подлежать налогообложению по ставке в 13 % для резидентов (30 % для нерезидентов).

Доход, который был получен при продаже земли, исчисляется следующим образом:

  • уточняется сумма, переданная продавцу покупателем, указанная в договоре сделки;
  • эта сумма уменьшается на документально подтвержденные расходы на приобретение объекта, который продан в результате этой сделки или величину имущественного вычета.

Пример расчета НДФЛ. Участок был приобретен Ивановым И.М. в 2019 году за 1,2 млн.рублей. В 2020 году он продает его за 1,5 млн.рублей. Налог можно рассчитать двумя способами и выбрать наиболее выгодный на свое усмотрение:

  1. С применением имущественного вычета налогооблагаемая база будет равна 1,5 млн. – 1 млн. = 500 тыс. рублей. НДФЛ = 500 тыс. руб. × 13% = 65 тыс. руб. (Этот вариант применим, когда покупатель не может предоставить документы, доказывающие покупку участка и подтвердить понесенные на это расходы.)
  2. Очевидно, что выгодным вариантом будет уменьшение налогооблагаемой базы на сумму расходов: 1,5 млн. – 1,2 млн. = 300 тыс. рублей. НДФЛ = 300 тыс.рублей × 13% = 39 тыс. рублей.

Если для приобретения этого участка гражданин Иванов И.М. брал кредит в банке, то к подтвержденным расходам можно прибавить проценты, которые он выплатил кредитному учреждению. Доказать их можно по справке, взятой в банке. Таким образом, налоговая база станет еще меньше на размер уплаченных процентов.

Можно ли занизить стоимость при продажи земельного участка для налоговой?

Отдельно следует сказать про случай, когда земельный участок был продан ниже кадастровой стоимости, чтобы уйти от налогообложения. В новой редакции Налогового кодекса определяются положения, когда продается любой недвижимый объект, к которым относится и земельный участок, приобретенный после наступления 2016 года.

Если земельный участок продан ниже кадастровой стоимости, то для них применяется сравнение с кадастровой оценкой на начало года, когда переход прав собственности на него зарегистрирован. В случае, когда сумма дохода от продажи окажется ниже стоимости по кадастру, то для расчета налогооблагаемой базы применяется коэффициент 0,7.

Например: 

1. Гражданин Марков М. М. вступил в наследство на земельный участок в 2019 году и в этом же периоде продал его за 300 тыс. рублей. Его кадастровая стоимость значительно выше и оценена в 1500 тыс. рублей.

Базой для исчисления налога будет 1,5 млн. руб. × 0,7 = 1 050 000. рублей. Если применить имущественный вычет, то уменьшим ее на 1 млн. рублей и останется 50 тыс. рублей.

НДФЛ = 50 000 × 13% = 6500 рублей.

2. В случае, когда кадастровая стоимость этого участка оказалась меньше полутора миллионов рублей, то уменьшив ее на коэффициент 0,7, получили бы итог менее 1 млн.рублей. После имущественного вычета облагаемого НДФЛ дохода нет. Значит, гражданин Марков М.М. в результате облагаемого дохода не получил и освобожден от налога.

1,3 млн. руб. × 0,7 = 910 тыс. рублей — 1 млн. рублей = 0 (не платится налог)

При продаже участка, находящегося в долевой собственности нескольких лиц, существуют особенности:

  • при продаже долей по одному договору сделки применяется имущественный вычет один раз, т.е. на всю стоимость объекта недвижимости в размере 1 млн. рублей (например, участок находится в совместной собственности у двух лиц в равных долях и продается по одному договору, тогда вычет будет предоставлен каждому по 500 тыс. рублей);
  • при продаже долей по разным договорам у каждого собственника возникает право воспользоваться имущественным вычетом относительно своей доли (по каждому договору вычет составит 1 млн. рублей).

Условия получения

Налоговый вычет – это государственная льгота, воспользоваться которой могут далеко не все продавцы

Первое на что стоит обратить внимание, налоговый вычет при продаже земли не подразумевает возврат наличных средств уплаченного ранее НДФЛ, как при покупке недвижимости. Это вид льготы, который позволяет уменьшить налогооблагаемую базу

Если речь идет о продавце, который продал свой участок после пяти или трех лет владения, то он априори освобождается от налогообложения, а значит, речь о применении вычета также идти не может.

Для остальных же важны еще два условия:

  1. Наличие или отсутствие гражданства РФ,
  2. Факт официального трудоустройства.

Как применяются эти условия, рассмотрим более подробно.

Гражданство РФ

Гражданство РФ не всегда является определяющим фактором для человека, претендующего на получение льготы. В соответствии с Налоговым кодексом РФ основополагающим моментом для определения возможности ее использования является то, проживает ли человек на территории страны постоянно. Резиденты РФ коими могут считаться не только граждане, но и лица получившие вид на жительство и на постоянной основе проживающие в стране, могут также получить указанную льготу.

Наличие гражданства РФ не дает 100% гарантии того, что человек проживает в России, трудится здесь и формирует бюджет страны. Во всех случаях право на получение вычета определяется по постоянному времени пребывания на территории РФ. Если человек в течение последних 12 месяцев более полугода провел в России, то он признается резидентом и наоборот.

Гражданство — это один из факторов, он важен, но не играет ключевой роли при назначении льготы. Получить налоговый вычет могут те резиденты, которые облагаются налогами на доходы по ставке 13%.

Наличие работы

Концепция существования человека в рамках государственного устройства предполагает, что каждый трудоспособный гражданин работает, выполняя тем самым свой гражданский долг. Фактически этот долг выражается в регулярном отчислении части заработанных средств в бюджет страны. Все физические лица, которые официально трудоустроены, получают заработную плату, 13% с которой отчисляется государству. Эти взносы формируют бюджет, который впоследствии распределяется на различные нужды как в целом страны, субъекта федерации, региона, так и самих налогоплательщиков.

Налог на доходы физических лиц уплачивается не только с заработной платы, но и со всех поступлений. Человек может иметь пассивный доход, например, от сдачи жилья в аренду и отчислять с него 13% налога. Но рассчитывать на налоговый вычет могут только те лица, что официально трудоустроены и формируют бюджет не от случая к случаю, а регулярно.

Особенности представления отчетности по сделке для компаний и предпринимателей

Если гражданин имеет оформленное ИП и после заключения сделки у него возникает вопрос: нужно ли платить налог с продажи дома и земельного участка, то необходимо знать об отсутствии особых льгот для компаний и ИП. Предприниматели и компании, использующие земельные наделы для целей производства товаров либо оказания услуг, учитывают поступления с продажи этих объектов как выручку.

В зависимости от используемого режима налогообложения полученные средства будут облагаться налогом по ставке общей системы либо специального режима. Сроки представления отчетности определяются общими правилами составления и подачи налоговой отчетности.

В видео еще про несколько случаев, когда налог можно не платить:

Изменения в законодательстве с 2020 года

Федеральным законом № 63-ФЗ от 15.04.2019 года в налоговом кодексе излагается в новой редакции ст. 217.1. Изменения будут применяться с 01.01.2020.

В новой версии законодательного акта доход от продажи необходимо сравнивать не только с кадастровой стоимостью, рассчитанной на 1 января года, когда была проведена регистрация права владения, но и с кадастровой стоимостью на дату постановки на учет (если надел образован в течение налогового периода). В обоих случаях применяется уменьшающий коэффициент 0,7.

Если цена сделки выше, чем уменьшенные на 0,7 кадастровые стоимости в указанные периоды, то для налогообложения принимается стоимость земли, отраженная в договоре продажи. В случае когда цена сделки меньше одной из кадастровых с учетом понижающего коэффициента, для налогообложения используется кадастровая стоимость. Однако нововведения касаются только тех земельных наделов, для которых на 1 января года, когда гражданин оформил право владения или на день постановки надела на учет, определены кадастровые стоимости.


Налог может высчитываться исходя из кадастровой стоимости участкаИсточник yandex.net

Заключение

Важным является законодательно установленная возможность изменять предельный минимальный срок владения объектами недвижимости на региональном уровне. Для этого принимается региональный закон, который может уменьшить предельный срок до нуля, а также коэффициент, корректирующий кадастровую стоимость. Перед заключением сделки рекомендуется изучить законодательство региона, где происходит сделка, и нужно будет уплачивать налог на продажу дома с земельным участком.

Налоговые вычеты — порядок расчёта

Если физическое лицо — продавец земельного надела не попадает под освобождение от уплаты налогового сбора согласно ст. 217.1 Налогового кодекса РФ (указано выше), то такое лицо может законно уменьшить (или полностью обнулить) величину налога, подлежащего уплате при продаже земли, за счёт специальных налоговых вычетов.

Налоговый вычет — это та часть дохода от продажи земельного надела, с которой не будет взиматься подоходный налог.

Получить вычет могут граждане РФ, которые являются резидентами РФ и имеют доход,

Согласно ст. 220 Налогового кодекса РФ, существуют два типа вычетов:

  1. Имущественный;
  2. Расходный.

Максимальный размер имущественного вычета равен одному миллиону рублей, а сумма расходного вычета равна подтверждённым расходам на приобретение отчуждаемого надела земли в прошлом.

Чтобы рассчитать налог, подлежащий уплате, необходимо от суммы, полученной от продажи земли (налоговая база) отнять налоговый вычет (1 млн рублей), а от полученной разности рассчитать 13%. Например, при покупке надела земли за 1,5 млн рублей сумма налога для уплаты составит 1500000*13/100=195000. Но налогоплательщик — резидент РФ может уменьшить налоговую базу (1,5 млн рублей) на 1 млн рублей (имущественный вычет), и подоходный налог будет рассчитываться уже не с 1,5 млн рублей, а с 1500000-1000000=500000 рублей, 13% от 500000 — это 65000 рублей, то есть налог уменьшится на 130000 рублей (13% от 1 млн).
Аналогично рассчитывается подоходный налог, если налоговую базу уменьшить на расходный вычет. Например, гражданин С купил надел земли за 2 млн рублей, а через год продал за 3 млн рублей. Если С применит имущественный вычет, то налог в 13% будет рассчитываться для него не с 3-х млн рублей, а с разности 3000000-2000000=1000000, что составит 130000 рублей вместо 390000 рублей. А если гражданин С захочет сделать не расходный вычет, а имущественный (равный 1 млн рублей), то налог будет рассчитываться с разности 3000000-1000000=2000000, и составит 260000 рублей. Видно, что гражданину С выгоднее уменьшать налоговую базу (сумму, за которую он продал надел земли) на величину расходного вычета, чем на величину имущественного.

Получить налоговый вычет имеющий на него право продавец надела земли может двумя способами:

  • Через службу по налогам и сборам;
  • Ежемесячно у работодателя.

Чтобы получить вычет через налоговый орган, необходимо заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, где указать тип вычета и рассчитать итоговый налог, подлежащий уплате, а для компенсации с учётом выбранного типа вычета через работодателя налогоплательщику необходимо будет подать заявление в налоговый орган с указанием суммы налога, подлежащей уплате, и суммы, полагающейся возврату в результате вычета из налоговой базы, затем взять из налоговой службы разрешение на компенсацию вычета и предоставить её в бухгалтерию по месту работы, тогда с работника не будут ежемесячно высчитывать подоходный налог от заработной платы до тех пор, пока сумма невысчитанных налогов не окажется равной 13% от налогового вычета (имущественного или расходного).

Стоит отметить, что получать налоговый вычет через работодателя принято в основном при покупке надела земли, а не при его продаже.

Порядок получения налогового вычета при покупке дома

Существующий алгоритм возврата НДФЛ при покупке дома детально прописан в ст. 220 Налогового Кодекса. Получить такую льготу можно приобретая дом или коттедж с земельным участком, на котором он расположен. Максимальный объем суммы, с которой возможно возвращение денежных средств, стандартен: 2 миллиона рублей.

Возврат налога при покупке дома с земельным участком оформляется в том месте, где проживает заявитель. Вычетом можно воспользоваться несколько раз, пока возвращенная сумма не достигнет потолка, установленного законодателем. Такая возможность появилась после 1 января 2014 года – до этого допускалось воспользоваться вычетом только за один объект приобретенной недвижимости. Налоговый Кодекс разрешает приобретать не только полноценный коттедж, но и недостроенное жилое строение, долю в доме или построить дом с нуля.

Воспользовавшись своим правом на имущественный вычет, можно возместить расходы:

  • на покупку строительных материалов;
  • на оплату работ по отделке и подводу коммуникаций;
  • на разработку проектно-сметной документации.

Возвращаем налог через инспекцию

Чтобы получить вычет за покупку земельного участка, на котором расположен дом, или на приобретение земли под ИЖС, нужно иметь на руках правоустанавливающие документы. Далее все идет в обычном порядке. Максимально возможная сумма, с которой будет возвращен 13-процентный налог, останется той же самой. Возврат можно оформить с 2 млн. руб.

Пошаговая инструкция, как получить налоговый вычет:

  1. Когда закончится налоговый период, равный календарному году, подать декларацию 3-НДФЛ. Заполнить ее можно самостоятельно на сайте ФНС — для этого предусмотрена специальная программа. После заполнения интуитивно понятной электронной формы документ можно распечатать.
  2. Документально подтвердить расходы на покупку дома. Указанные сведения могут быть подтверждены банковскими документами, распиской продавца, выданной при оформлении договора купли-продажи, самим договором, если в нем зафиксирована стоимость домовладения, свидетельством о праве собственности (выпиской из ЕГРН).
  3. Написать специальное заявление по образцу. Заполнить бланк несложно.

Приняв установленный пакет документов, специалисты налогового органа будут проводить камеральную проверку. Если все в порядке, после окончания трехмесячного периода с момента подачи заявления финансовые средства будут перечислены на указанный заявителем банковский счет.

Возвращаем налог через работодателя

Существует и другой путь реализации права на имущественный вычет – по месту работы. Он отличается тремя положительными нюансами:

  • для работодателя это решение не влечет за собой дополнительные расходы;
  • работник не ждет окончания года, а получает выплату вне зависимости от периода времени;
  • проверка документов идет ровно 30 дней.

При выборе этого варианта, подавая заявление в налоговой инспекции, необходимо в нем указать, на какую именно сумму желательно оформление налогового вычета, а также дополнить информацию сведениями о работодателе. Если их несколько, то и выплаты могут производиться сразу во всех.

Спустя период проверки заявителю выдается специальное уведомление. В нем указано, в какой конкретной организации он будет пользоваться правом на получение вычета. Оригинал этого документы нужно приложить к написанному в свободной форме заявлению и отнести в бухгалтерию. С этого момента работник будет получать заработную плату без удержания из нее налога 13% – в пределах положенной суммы.

Оформление

Оформить имущественную налоговую льготу можно как через налоговую службу, так и у работодателя.

Порядок действий следующий:

В налоговой службе

  • Оформить  3-НДФЛ и заявление на льготу.
  • Подготовить документы, для подтверждения понесенных расходов (договор ипотечный кредитный, ДКП, платежные на стройматериалы и т.д.) и документы в подтверждение прав собственности (выписку из Росреестра) на землю и жилой дом.
  • Сдать их в ИФНС по месту регистрации, указав расчетный счет, на который следует перевести деньги.
  • Спустя 3–4 месяца налог с суммы льготы будет возвращен на расчетный счет заявителя.

У работодателя

  1. Подготовить документы о расходах на приобретение надела земли, покупке или строительству на нем жилого дома (справка 3-НДФЛ не нужна).
  2. Написать работодателю заявление на предоставление льготы по налогу по месту работы.
  3. Сдать все эти документы в районную ИФНС.
  4. Через месяц налоговая служба вынесет решение о предоставлении вычета.
  5. Получив письменное решение ФНС отдать в бухгалтерию организации-работодателя.

Если было несколько работодателей в течение года, налогоплательщик вправе возвратить уплаченный налог у одного из них или у каждого в пределах установленной суммы.

ИФНС вправе в судебном порядке взыскать возвращенный налог в том случае, если докажет, что льгота была предоставлена неправомерно.
Льгота при продаже земли предоставляется также только один раз в сумме до 1 млн. р., если она продается до истечения предельного минимального срока (5 лет).

Подводя итог, следует сказать, что право получения налогового вычета при покупке участка земли у гражданина есть в том случае, когда на этой земле построен добротный жилой дом. Право возникает от даты оформления прав собственности на дом и землю. При этом участок может относиться к землям для ИЖС, садоводства, приусадебного хозяйства с правом возведения капитального жилья.

Прочтите также: Кому положены льготы по земельному налогу

2018, Все о финансах. Все права защищены. Копирование материалов только с разрешения автора.

Правоприменительная практика и/или законодательство РФ меняется достаточно быстро и информация в статьях может не успеть обновиться.Самую свежую и актуальную правовую информацию, с учетом индивидуальных нюансов вашей проблемы, можно получить по круглосуточным бесплатным телефонам:

или заполнив форму ниже.

Порядок, сроки оплаты и подачи отчетности

Согласно действующему законодательству, граждане должны погашать свои налоговые обязательства в соответствующий срок и любым удобным для себя способом:

  1. Расчет через интернет.
  2. Расчет через терминал самообслуживания.
  3. Расчет через Сберкассу.
  4. Расчет через любое отделение банка.

Квитанцию о перечислении денежных средств необходимо сохранить, для дальнейшего подтверждения данной операции.

Граждане, осуществившие продажу участка, обязаны рассчитывать величину налогового обязательства своими силами, до 15 июля текущего года.

После того, как налогоплательщик подаст данную декларацию, ему будет отправлено по месту его прописки уведомление, с указанием суммы налога, а также граничных сроков перечисления суммы налога в бюджет.

Данный налог будет рассчитан на основе данных, указанных в поданной налоговой декларации. Согласно действующему законодательству, налогоплательщик обязан подать декларацию соответствующего образца не позднее чем 30 апреля следующего года.

Декларация может быть заполнена как от руки, так и машинописным или электронным способом. Незаполненные графы декларации должны быть заполнены прочерками.

Налоговый вычет при продаже участка в 2020 году

  1. Подаем заявление на получение денежной компенсации за выплату налога при покупке земли в местное отделение налоговой службы:
    • заполняем декларационный бланк по форме 3-НДФЛ;
    • собираем пакет необходимых бумаг (именно они должны служить основанием для получения денег, так как они будут подтверждать все совершенные расходы, а также права собственности на объекты недвижимости, как построенные, так и приобретенные);
    • через четыре месяца следует ожидать возврат финансов на расчетный банковский счет (он должен указываться заявителем в заявлении).
  2. Подаем заявление своему непосредственному работодателю на получение денежной компенсации за выплату налогов при покупке земли:
    • собираем пакет необходимых бумаг (они совпадают с предыдущим вариантом подачи заявления, кроме декларации по форме 3-НДФЛ);
    • работодатель сдаст всю документацию в налоговую службу;
    • ожидаем в течение месяца решения с налоговой службы (подтверждения/отказа) на использование права получения компенсационных средств за выплату налога при покупке земельного участка;
    • решение заявитель получит по своему месту работы, выплата вычета также будет произведена здесь же.

Не за каждый приобретаемый земельный участок можно оформить получение налогового вычета в 2020 году. Чтобы это стало возможным, земля на этом участке должна быть предназначена только для возведения жилых зданий, домов. При этом также разрешается на этом участке наличие уже построенного жилья. В этих случаях владелец земли может возвратить за совершенные налоговые выплаты 13% от всей стоимости произведенной покупки.

Налоговый вычет при продаже земельного участка

Специального бланка для подачи заявления на получение льгота при продаже земельного участка не существует. Заявление можно написать от руки в произвольной форме, указав в нем всю необходимую информацию. Однако в ИФНС есть печатные заготовки бланков, которые они разрабатывают сами. Ими можно воспользоваться для упрощения процедуры внесения данных и избежание ошибок.

Гражданство РФ не всегда является определяющим фактором для человека, претендующего на получение льготы.

Резиденты РФ коими могут считаться не только граждане, но и лица получившие вид на жительство и на постоянной основе проживающие в стране, могут также получить указанную льготу.

Налоговый вычет с продажи земельного участка в 2020 году

Одним из ее элементов является величина поступившего дохода. Ее определение производится исходя из сведений, внесенных участниками сделки в заключенный между ними договор продажи-приобретения.

Обратите внимание! С начала 2016 года имели место быть некоторые нововведения, представленные законодательными нормами, связанные с предотвращением уменьшения цены земельной территории. К сожалению, в нашей стране это является частой практикой и производится ради того, чтобы сократить сумму полагающегося государству налога

К сожалению, в нашей стране это является частой практикой и производится ради того, чтобы сократить сумму полагающегося государству налога.

Есть одна немаловажная деталь. Если на земельном участке располагаются ещё и строения – дом, отдельно стоящие подсобные помещения, то они рассматриваются, как самостоятельные объекты продаж.

У каждого объекта могут быть разные сроки перехода в собственность продающего – тогда расчёт идёт отдельно по каждому объекту.

Так, если у участка срок в 5 лет уже истёк, а за дом – нет (оно просто ещё 3 года строился – самая распространённая причина разницы), то налог платится только со стоимости участка.

Имущественный вычет при продаже земельного участка

Намеренно занизить цену в договоре купли-продажи не получится, потому что налоговая учитывает кадастровую стоимость земли — рыночную цену земли, установленную в процессе ее оценки. Но кадастровая экспертиза поможет правильно оценить участок, который достался в наследство.

Расходный вычет равен подтвержденным документально затратам, которые ушли на покупку участка. Он тоже вычитается из цены сделки, а с остатка рассчитывается налог. Выгоднее вычитать максимальную сумму: если затраты на приобретение превосходят 1 млн руб., лучше отнимать их.

Срок владения землей: почему необходимо учитывать

Для начисления налога основополагающим являются срок владения наделом земли. Кодексом определены случаи, когда не подлежат налогообложению сделки с переходом права собственности на надел. Под освобождение от взимания налога попадают сделки с объектами, которыми собственник владел в течение предельного минимального срока или дольше. Его определяют в зависимости от основания владения:

  • Если надел получен в качестве подарка от гражданина, являющегося членом семьи, то устанавливается срок 3 года. Родство потребуется подтверждать документально при подаче отчетности. Такой же период распространяется на земельные наделы, право собственности на которые возникает в ходе приватизации либо по договорам ренты. При этом учитываются только те рентные договоры, которые заключаются на условиях пожизненного содержания с иждивением.
  • Для прочих случаев возникновения права владения распространяется срок 5 лет.


Налог будет зависеть от длительности владения земельным участкомИсточник yandex.net

Для всех наделов, право владения которыми оформлено до 31.12.2015 года включительно, минимальный срок определяется как 3 года. Увеличение срока до 5 лет произошло в результате принятия закона № 382-ФЗ от 29 ноября 2014 года, который действует с 2016 года.

​Налоговый вычет

Право на налоговый вычет имеют граждане при операциях продажи и приобретения земли. Налоговый вычет значительно уменьшит сумму налога. При реализации земельных участков, находящихся в собственности меньше 3 лет, предусмотрен налог величиной 13%.

Пример: Участок был продан за 1 500 000 рублей. Он был во владении 1,5 года. Сумма налога составила: 1 500 000 * 13% = 195 тысяч руб. При наличии права на налоговый вычет можно уменьшить сумму, облагаемую налогом, на 1 миллион рублей.

Пример: Цена реализации земельного участка равна 2 000 000 рублям. Он находился в собственности 2,5 года. После налогового вычета величина налога равна:

(2 000 000 – 1 000 000) * 13% = 13 тысяч рублей.

Согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 220 НК, вычет величиной 1 000 000 рублей предусматривается при реализации участков земли или их части. Если доход при реализации земли был меньше 1 миллиона рублей, то, применяя вычет, можно освободиться от выплаты налога.

Для применения имущественного вычета надо обратиться в ИФНС, подав следующие бумаги:

  • заявление и декларацию;
  • справку с места работы 2-НДФЛ;
  • копии паспорта и ИНН;
  • копии свидетельства о праве собственности и платежных бумаг.

Существует другой вариант уменьшения НДФЛ при реализации земли. Закон предоставляет право уменьшения суммы, подлежащей выплате налога, учитывая фактические издержки при покупке реализованной земли.

Пример: В 2016 году вы продали землю, находящуюся в собственности 1 год за 2 миллиона рублей. Ранее при его покупке было заплачено 1,7 миллиона рублей. Подоходный налог равен: 2000 * 13% = 260 тысяч рублей.

Применив право на налоговый вычет по фактическим издержкам, получим: (2 000 – 1 700) х 13% = 39 тысяч рублей.

Данное право надо доказать документально, представив договор купли-продажи с прописанной ценой, выплаченной при покупке реализованной земли.

По налоговому вычету на земельный участок не распространяется понятие срока давности. Воспользоваться им можно в любое время, независимо от времени покупки. Промежуток времени, в течение которого производится возврат НДФЛ, определяется величиной дохода покупателя земли: чем выше доход, тем больше переводится средств по НДФЛ и быстрее производится вычет. Поэтому не каждый раз возврат осуществляется за 1-2 года. Остаток сумм возврата в очередном периоде переводится на следующие годы до окончательного погашения.

Правом по имущественному вычету могут воспользоваться все граждане РФ без каких-либо ограничений. Основное требование для получения — официальный стабильный доход.

Описание патологии

Однако не все понимают, что это. Одиночные желудочковые экстрасистолы – это нарушение ритмичности сердца, которое возникает под действием преждевременных нервных импульсов, исходящих из стенок правого или левого желудочка. Экстрасистолы, которые развиваются в этом случае, как правило, влияют только на желудочковый ритм, не затрагивая верхние отделы сердца. Но одиночные внеочередные сокращения, которые исходят из атриовентрикулярной перегородки и предсердий, могут возбуждать желудочковые экстрасистолы.

Такая патология при отсутствии органического поражения сердца, как правило, для жизни не представляет никакой опасности. Сердечный цикл – это определенная последовательность процессов, происходящих за единичное сердечное сокращение и его последующее ослабление. Каждый подобный цикл состоит из систолы желудочков, предсердий и диастолы. Это расслабление мышцы в промежутке времени между систолами, при котором расширяются полости сердца.

Различают электрическую (активность, стимулирующая миокард) и механическую (сокращение мышцы сердца, уменьшение объема его камер) систолы. В состоянии покоя сердечный желудочек взрослого человека способен выбрасывать примерно 50–70 мл крови за одну систолу. Нормальные сердечные импульсы вырабатываются в синусовом узле, который локализуется в верхнем отделе сердца.

Как уменьшить налог при продаже земельного участка

Существует только один законный способ уменьшить сумму имущественного налога, взимаемую при продаже такого имущественного объекта, как земля. Он представляет собой получение вычетов. О каких вычетах идет речь, посмотрим далее в таблице.

Таблица 2. Какие вычеты возможно получить, чтобы добиться уменьшения величины НДФЛ, уплачиваемого при продаже земли

 Имущественный вычетРасходный вычет
Когда применяетсяДоступен к использованию только теми собственниками участков, которые владеют имуществом менее 5 лет.Вычет расходного типа делает возможным отнятие от цены реализуемых гектаров величины затрат, ушедших на его продажу (в эту категорию также входит цена, за которую данная земля изначально приобреталась).
Величина вычета1 миллион российских рублей.Подтвержденные документами затраты, реально производившиеся владельцами недвижимости.
ПримерПредставим, что участок, находящийся во владении в течение 4 лет, реализуется за 4 миллиона 340 тысяч.
Тогда величина налогового сбора для лица, являющегося резидентов, рассчитывается по формуле: (4 340 000 – 1 000 000) * 13%. = 432 тысячи 200 рублей – сумма налога, которую нужно будет уплатить в казну, уменьшенная за счет изменения величины налоговой базы.
Стоимость продающегося участка составляет 3 миллиона 500 тысяч рублей. Когда он приобретался текущим собственником, цена его составляла 2 миллиона 990 тысяч.
Поэтому, налоговый сбор рассчитывается в этой ситуации следующим образом: (3 500 000 – 2 990 000) *13% = 66 тысяч 300 рублей – величина требующегося к погашению налога.

А если совладельцы решат продать доли по-отдельности, то применение вычета доступно каждому из них.

Если недвижимость находилась в долевом владении, получить за нее вычет все собственники могут как по-отдельности, так и скопом

Как рассчитать налог с продажи земельного участка

Определение полагающейся к уплате суммы средств, которые должны отчисляться бывшим владельцем земельной собственности с недавно проведенной продажи в государственный бюджет, может быть произведено по специальной формуле:

По данной формуле можно определить величину суммы, которую впоследствии вам придется уплатить в Федеральную налоговую службу

Первая составляющая формулы может быть выяснена из официального договора, заключенного вами с покупателем недвижимости.

Следуя заявленным нормам, налог будет взиматься с учетом кадастровой стоимости участка. Кадастровая стоимость – термин, обозначающий цену конкретного надела, максимально приближенную к рыночной, оцениваемую по специализированным критериям. По новым правилам реальная цена продажи, указанная в договоре не может быть меньше, чем кадастровая стоимость, умноженная на 0,7. Узнать искомый показатель можно в одноименном паспорте, составляемом на ваш участок.

Государством также приняты меры, которые предотвращают умышленное занижение стоимости участка в документах, делающие невозможным данный вид мошенничества

Получается, что даже если вы поставите цену на участок в официальной декларации в 3 миллиона, а еще 3 получите тайно, согласно Федеральному законодательству уплатить в государственную казну вам придется все равно 13% от 4 миллионов 690 тысяч.

Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Максим Иванов
Наш эксперт
Написано статей
129
Ссылка на основную публикацию
Похожие публикации