Налоги с депозитов физических лиц

Частые вопросы

НДФЛ будут брать с каждого вклада или с общей суммы?

Услышав в нововведении, многие вкладчики сразу смекнули, что можно уйти от налога, если разделить свои сбережения, разложив их по разным банкам. Но на самом деле так легко обвести государство вокруг пальца в этот раз не удастся.

При расчете налога будет учитываться ОБЩИЙ объем вкладов и инвестиций.

А значит, не важно на одном депозите или нескольких, в одном или разных банках лежат деньги

Как налоговики узнают, сколько денег у меня в разных банках?

Все просто. Банки будут передавать информацию о вкладах граждан в налоговые органы, а тем останется только сложить суммы, чтобы получить общий объем сбережений.

А если я храню деньги в иностранной валюте?

Вклады в валюте тоже попадают под действие нового налога. Даже если вы получаете доход с депозита, например, в долларах, то проценты будут пересчитываться в рубли по курсу ЦБ на день начисления.

Смотрите, какой процент сегодня у валютных вкладов в Сбербанке >>

Лайфхак

Дробить вклады и раскладывать деньги по разным банкам, чтобы уйти от налога с процентов, нет смысла.

Но можно доверить часть семейных сбережений родственникам: супругам, детям… Налог считается на каждое физическое лицо, а не на семью.

Можно разделить банковские вклады и инвестиции между родственниками так, чтобы у каждого была сумма менее 1 млн рублей.

Надо ли забирать деньги из банков?

Поскольку нововведение вступает в силу только с 2021 года, то срочно закрывать вклады, которые заканчиваются в этом году, чтобы не платить налоги, нет смысла.

А вот если вы сейчас планируете оформить вклад с получением процентов в 2021 году, то уже следует учесть новый налог в прогнозировании своих доходов.

Какая сумма не будет облагаться налогом в 2021 году?

Величина налогового вычета будет зависеть от ключевой ставки Центробанка на начало 2021 года. Каков будет ее размер, спрогнозировать трудно.

Если инфляция в стране будет расти, то ЦБ, скорее всего, начнет повышать ключевую ставку. А если рост цен замедлится, то наоборот уменьшать.

Главные аспекты

Поэтому перед оформлением любого из видов вкладов следует опираться на несколько показателей:

Конечный размер дохода	Будет ли целесообразным размещение средств с учетом вычета налогов
Процентная ставка по вкладу	Здесь необходимо знать, какие налоги предусмотрены по конкретной ставке

Стоит понимать, что большая часть депозитных предложений на российском рынке в 2020 году не предполагает необходимости платить какие-либо налоги. Хотя самым распространенным здесь будет НДФЛ.

Определения

Вклад	Это размещенные на депозитном счету денежные средства, которые приносят прибыль вкладчику. Стоит отметить, что депозит — это не только денежное вложение, для него используют акции, ценные бумаги и металлы
Вкладчик	Это физическое или юридическое лицо, которое разместило на банковском депозитном счету определенную сумму денег под процентную ставку
Налог	Это плата за полученную прибыль. В случае с депозитами, взимается налог с тех процентных выплат, которые были выплачены вкладчику
НДФЛ	Это налог на добавленную стоимость для физических лиц. Этот вид налога уплачивают даже индивидуальные предприниматели, поскольку они все равно считаются физлицами
Договор вклада	Это документ, который предназначается в качестве правовой бумаги для регулирования всех отношений вкладчика и банковской организации
ИП	Это индивидуальный предприниматель, физическое лицо, осуществляющее свою деятельность без оформления документов в качестве юрлица
Процентная ставка	Это показатель, в соответствии с которым устанавливается размер получаемой выгоды от сделки для вкладчика

Каково его значение

По сути, налоги выплачиваются за то, что государственные органы разрешают осуществлять ту или иную деятельность. Именно за счет налоговых сборов и строится государство.

Налог по депозиту также взимается за то, что государством было разрешено размещение этих средств в банке и получение дохода.

А потому часть средств следует уплатить государству. При этом не все депозиты облагаются налоговыми ставками.

Исходя из этого, каждому вкладчику стоит заранее узнавать о таких возможностях, чтобы получить большую выгоду по вкладам.

Если же процентная ставка большая и предполагает уплату налогов, то стоит учесть данные вычеты при расчете прибыли по депозиту.

Законодательная база

Поскольку именно в данных организациях и происходит оформление депозитов юридических и физических лиц.

В статье 29 находится информация по поводу того, как формируются процентные ставки для депозитных программ.

И с ней стоит ознакомиться для того, чтобы понимать, какой примерный показатель будет выгодным и верным с правовой точки зрения.

Согласно положениям Налогового кодекса Российской Федерации, статьи 214, налог следует начислять на проценты по вкладам:

• в рублях;
• в иностранной валюте.

Но вот Федеральный закон №320-ФЗ “О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации” установил ограничения на налогообложение вкладов физических лиц.

Что изменится в 2021 году

С начала 2021 года налог будут начислять независимо от ставки вклада, который открыт, а исходя из величины получаемого дохода по всем депозитным счетам. Согласно законодательству установлен лимит в 1 млн рублей, с учетом ключевой ставки. Все что будет больше подлежит налогообложению.

Лимит высчитывают путем умножения 1 млн рублей на ключевую ставку Центробанка. Налоговая ставка тоже изменится. Для резидентов и нерезидентов с 2021 года она будет составлять одинаковую величину – 13%. Причем при вычислении дохода учитывают прибыль по всем депозитным счетам, в том числе проценты на остаток по всем дебетовым пластиковым картам, накопительным и сберегательным счетам. Но депозитные счета учитывают при расчете налога только при условии, что ставка по ним более 1% годовых. С денег, которые размещены на вкладе, налог не снимают, налогообложению подлежат только полученные процентные доходы.

Например, на 01.01.2021 года ключевая ставка сохранится на уровне – 5,5%. При этом лимит будет таким:

1 000 000 x 5,5% = 55 000 рублей. С такой суммы дохода вкладчику не придется платить налог.

Допустим, за 2021 год получен доход с одного депозитного счета в размере 30 тысяч рублей и еще 30 тысяч рублей с другого вклада. Тогда общий доход составит 60 тысяч рублей. Это превышение лимита на 5 тысяч рублей. С этой суммы придется заплатить налог в размере 650 рублей:

5000 * 13% = 650 рублей

Для расчетов суммируют прибыль от вкладов в рублях и иностранной валюте. Выплаченные в инвалюте проценты конвертируют в рубли по текущему курсу. Налог подлежит оплате в российских рублях. Не будут учитывать доходы от депозитных счетов, по тарифам которых годовая ставка менее 1%. Не возьмут в расчет и доходы со счетов эскроу – специальных счетов, на которых учитывают имущество, документы или деньги, до наступления определенных обстоятельств.

Система в итоге будет такой, что за 2021 год налог нужно будет платить в 2022, за 2022 – в 2023. Но с прибыли по счетам и вкладам, полученной в 2020 году, снимать налог еще не будут.

Вклад в бюджет

В конце своего обращения 25 марта президент отдельно выделил две меры. Поскольку они, по его собственному выражению, непростые. Но все полученные с их помощью дополнительные доходы, заявил Владимир Путин, будут направлены на поддержку тех, кто в ней нуждается. Фактически обе меры означают введение дополнительной налоговой нагрузки на более состоятельных граждан, считают эксперты.

Бедные

Фото: ИЗВЕСТИЯ/Павел Бедняков

Итак, предложение, которое может затронуть многих, — обложить НДФЛ процентные доходы по вкладам, общий объем которых превышает миллион рублей. Президент отдельно подчеркнул: не сам депозит, а только проценты, получаемые от таких вложений. Что это означает на практике? Например, у вас есть вклад в размере 1,1 млн рублей под ставку 6% годовых. Налог будет исчисляться только с суммы дохода — 66 тыс. рублей, НДФЛ составит примерно 8,6 тыс. Как подчеркнул Владимир Путин, эта мера затронет порядка одного процента вкладчиков.

Как показывает статистика, объем средств населения на депозитах перевалил за 30 трлн рублей. При этом, по данным Агентства по страхованию вкладов, в среднем граждане хранят в банках (без счетов до тысячи рублей) около 180 тыс. рублей. На вклады до миллиона от общего объема депозитных средств приходится около 37%, от миллиона и выше — порядка 55%. Проще говоря, самый высокий процент сбережений в банках имеет меньшинство.

На основании статистики в НРА рассчитали, что при средней обещанной доходности в 6% налогооблагаемая база в годовом выражении составит примерно 0,98 трлн рублей, что при ставке НДФЛ в 13% принесет в бюджет около 130 млрд рублей.

— Еще порядка 20 млрд рублей налоговых поступлений могут поступить за счет инвестиционных счетов населения свыше миллиона рублей. Следовательно, от анонсированной президентом меры бюджет получит около 150 млрд рублей в год, — уточнил директор рейтингов финансовых институтов НРА Юрий Ногин.

Бедные-3

Фото: ИЗВЕСТИЯ/Павел Бедняков

По его словам, полученная сумма сопоставима, например, с запланированными расходами (почти 150 млрд рублей) государства на поддержку гостиничной отрасли и внутреннего туризма в условиях эпидемии коронавируса.

Примерно такой же порядок цифр приводит и директор центра финансовой политики Финансового университета при правительстве РФ Вадим Понкратов. Он полагает, что бюджет сможет получить дополнительные доходы в размере минимум 125 млрд рублей.

— Но, по нашим оценкам, введение налога на вклады и инвестиции свыше миллиона рублей может стать сдерживающим фактором для размещения крупных депозитов, а также будет способствовать увеличению нагрузки на тех, кто хранит в банках значительные сбережения, — полагает Юрий Ногин.

Еще один момент. В своем обращении президент отметил, что нововведение коснется общего объема вкладов и инвестиций. Означает ли это, что отсечка в миллион рублей будет рассчитываться на основании всех депозитов граждан, в том числе в разных банках? Пресс-службы Центробанка и Минфина на этот вопрос не ответили. Но, как рассказал «Известиям» глава комитета Госдумы по финрынку Анатолий Аксаков, при внесении соответствующих поправок в Налоговый кодекс, нюанс, касающийся информации об общем объеме вкладов, можно предусмотреть.

Бедные-1

Фото: ИЗВЕСТИЯ/Павел Бедняков

— Чисто технически это возможно. Например, сейчас готовится законопроект о маркетплейсе, который предусматривает реестр всех трансакций. Полагаю, что аналогичный реестр можно создать по всем вкладам населения, — пояснил он.

Что изменится в налогообложении дохода по вкладам

Как сейчас. До конца 2020 года нужно платить налог с дохода по рублевому вкладу или счету, если его ставка превышает определенную величину: ключевую ставку ЦБ плюс 5 процентных пунктов. Налог платят только с превышения этого лимита. Для резидентов ставка составляет 35%, для нерезидентов — 30%.

Сейчас ставка ЦБ равна 6% годовых, то есть лимит ставки, до которого налог не взимается, — 11% годовых. Таких ставок по вкладам в банках давно нет, поэтому налог никто не платит.

Для вкладов и счетов в иностранной валюте безналоговая ставка — 9% годовых. Таких ставок сейчас тоже нет.

От размера вклада или полученного по нему дохода ничего не зависит: хоть 100 тысяч, хоть 10 миллионов.

Как будет. С 2021 года налог будет зависеть не от ставки конкретного вклада, а от того, сколько дохода от процентов вы получили за год по всем вашим вкладам и счетам. Если доход превысит лимит — с превышения придется заплатить налог. Лимит считается так: 1 000 000 Р × ключевая ставка ЦБ на 1 января того же года. Ставка налога тоже поменялась: с превышения платят налог по ставке 13% — и резиденты, и нерезиденты.

Суммируется весь процентный доход. Проценты на остаток по карте и по накопительным счетам тоже считаются, если ставка по ним превышает 1% годовых.

Налог рассчитывается именно с дохода, то есть с процентов от вкладов и счетов. С суммы самого вклада или счета налогов нет.

Допустим, 1 января 2021 года ключевая ставка будет такой же, как сейчас: 6%. Тогда лимит на 2021 год составит 1 000 000 Р × 6% = 60 000 Р — это процентный доход, с которого не нужно платить налог.

Предположим, за 2021 год вы получите 30 000 Р процентов по одному вкладу и 40 000 Р по другому, итого это 70 000 Р дохода. Превышение лимита — 10 000 Р. С этого превышения придется заплатить налог 13% — то есть 1300 Р.

Доход от валютных вкладов и счетов будет суммироваться с доходом от рублевых. Выплата процентов в валюте пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на дату выплаты дохода. Общий налог удерживается в рублях.

При расчете налоговой базы не будут учитываться доходы от рублевых вкладов и счетов, процентная ставка по которым в течение всего налогового периода не превышает 1% годовых. Также не учитываются доходы от счетов эскроу.

Банки будут сами сообщать в налоговую, какой доход от вкладов и счетов получил клиент за год. Сообщить должны до 1 февраля года, следующего за отчетным. Сотрудники ФНС посчитают, должен ли налогоплательщик что-то платить, и направят уведомление об уплате налога.

Все это действует с 1 января 2021 года. Налог за 2021 год нужно будет заплатить в 2022 году, за 2022 год — в 2023 году и т. д. Новые нормы не касаются дохода, полученного в 2020 году.

Механизм выплаты налога на вклады физических лиц

Банк, как и любая другая финансовая организация является налоговым агентом. И, как следствие, имеет определенные обязательства перед налоговой инспекцией. Помимо всего прочего, он обязан учитывать проценты от вкладов своих клиентов.

Банк подготавливает всю необходимую документацию и направляет ее в налоговую инспекцию. Это необходимо делать только в отношении тех вкладов, доход от которых подлежит налогообложению.

В противном случае составлять отчетные ведомости для налоговой нет необходимости.

Физическое лицо, являющееся клиентом банковского учреждения, имеет право потребовать выдать ему справку по форме 2-НДФЛ. В ней банк отражает налогооблагаемую базу и сумму удержанного налога.

Другими словами, банковская организация является посредником между налоговыми органами и физическим лицом.

Поскольку банки обязаны соблюдать коммерческую тайну банковского вклада, они не указывают общую сумму депозита в документах для налоговой инспекции.

Параметры вкладов для налогообложения

Государству достается часть прибыли от размещения ценностей граждан в банках. В расчет принимается ставка рефинансирования от Центробанка, значение которой сейчас приравнивается к размеру ключевой ставки. Эта цифра периодически изменяется, и с 10 февраля 2020 года составляет 6%.

Важно учитывать: налогообложению подлежат только вклады, в которых процентная ставка превышает ставку рефинансирования на 5 пунктов по договорам в рублях и на 9 пунктов по договорам в валюте других стран. Облагаться налогом будет прибыль по депозитам, оформленным под ставку выше, чем 11% и 15% годовых (для разных видов сделок).. Если проанализировать предложения на рынке вкладов, то можно убедиться в том, что найти достойный вариант размещения средств на банковских счетах на текущий момент практически нереально

Максимальное значение годовой ставки по депозитам в рублях для физических лиц сегодня редко перешагивает отметку в 7,5%, предельная доходность по договорам в долларах – 1,5%, а по депозитам в евро – 0,3% в год (данные действительны на февраль−2020). Это недостаточно высокие значения, поэтому ни один из действующих вкладов не попадает под условия обложения НДФЛ

Если проанализировать предложения на рынке вкладов, то можно убедиться в том, что найти достойный вариант размещения средств на банковских счетах на текущий момент практически нереально. Максимальное значение годовой ставки по депозитам в рублях для физических лиц сегодня редко перешагивает отметку в 7,5%, предельная доходность по договорам в долларах – 1,5%, а по депозитам в евро – 0,3% в год (данные действительны на февраль−2020). Это недостаточно высокие значения, поэтому ни один из действующих вкладов не попадает под условия обложения НДФЛ.

Облагаются ли налогом вклады физических лиц?

Вложения населения в депозитные инвестиции несколько снизились в сравнении с прошлыми годами. Однако отмечается увеличение желающих вложить свободные средства в другие варианты вкладов — паи, облигации и ценные активы. Ставки по ним более высокие, а перечень программ — огромен. Несмотря на жёсткую позицию Министерства Финансов РФ, настаивающего на необходимости введения общего налога на банковские вклады, в текущем календарном периоде никаких существенных изменений на этот счёт Правительством так и не принято. Все показатели и ставки заморожены на прошлогодних показателях.

Так нужно ли платить налог с вклада, и если да, то в каких конкретно случаях? Если максимальный доход от инвестирования выше установленного предела (а он на данный момент времени составляет 13,25%), то определённый процент в казну государства заплатить придётся. Если же доход ниже заявленной планки, вся прибыль пойдёт вкладчику.

Если верить экспертным оценкам специалистов в области экономики и финансов, то практически ни один отечественный банк не готов сегодня предложить своим клиентам ставку, способную побить отметку в 9%. На это есть свои объективные причины. Да и повышение этого показателя даже на пару пунктов чревато повышенными перечислениями в АСВ. Получается, что получить прибыль, большую, нежели указанные 13,25%, при базовой банковской ставке практически невозможно. Следовательно, такие доходы не будут облагаться процентными бюджетными отчислениями.

Что с налогообложением вкладов сейчас

До конца 2020 года налогообложение по вкладам регулирует ст. 214.2 НК РФ. В ней определено, что полученные по вкладу проценты независимо от суммы не облагается налогом, если прибыль меньше ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на 5%.

Учитывайте такой нюанс: в Налоговом Кодексе РФ использован термин «ставка рефинансирования», в то время как в изменениях с 2021 года – фигурирует «ключевая ставка». До 2016 года ставку рефинансирования устанавливали отдельно, но затем она была приравнена к ключевой ставке. Но до сих пор эти два термина сосуществовали одновременно. С 2021 года разночтений не будет.

С 27 апреля по 21 июня 2020 года ставка рефинансирования составляет 5,5%, если не будет созвано внеочередных совещаний совета директоров ЦБ РФ до 21 июня. При таких условиях физлица не платят налог на доходы по вкладам вплоть до 10,5%. При ставке в 11% налог уже придется заплатить. Расчет в таком случае производят по такой формуле:

С * Ф – С * (СЦБ + 5%).

С – сумма на депозитном счете,Ф – фактическая ставка,СЦБ – ставка Центробанка России.

При этом налоговая ставка для налоговых резидентов страны 35% и 30% для нерезидентов.

Пример расчета налога по вкладам

Рассмотрим пример самостоятельного расчета налога более подробно. Допустим, ключевая ставка на 1 января 2021 года утверждена на уровне 5%. При этом у россиянина Васильева А. Б. открыты 4 депозитный счета в двух банках:

Банк Х	Банк Z
Вклад до востребования в сумме 500 тыс. руб. под 2% годовых	Накопительный счет со ставкой на остаток средств на счете 0,3% годовых
Дебетовая зарплатная карта без процентов	Срочный вклад в сумме 1 млн рублей по ставке 7,4% годовых

В расчете примут участие только по одному вкладу в каждом банке. Два других не удовлетворяют условиям. В банке Z ставка по накопительному счету 0,3%, а в банке Х дебетовая карта без процентов. Поэтому эти два счета не участвуют в подсчете дохода для налогообложения.

Начисленные проценты по депозитам, которые будут участвовать в вычислении налога для Васильева А. Б.:

• 500 000 * 2% = 10 000 рублей;
• 1 000 000 * 7,4% = 74 000 рублей.

Проверяем, с какой суммы Васильев обязан оплачивать налог. Из полученной прибыли в 84 тысячи рублей, отнимем ту сумму, которая не подлежит налогообложению: 1 000 000 * 5% = 50 000 рублей. Васильев А. Б. обязан внести налог с суммы:

84 000 – 50 000 = 34 000 рублей.

В уведомлении от налогового органа должна быть указана сумма 4420 рублей, которую обязан заплатить в бюджет Васильев А. Б.:

34 000 * 13% = 4420 рублей.

Предоставлять налоговую декларацию и другие документы не надо. Если сумма, которая подсчитана самостоятельно, не совпадает с данными в уведомлении от налоговой инспекции, можно оспорить решение и запросить перерасчет.

Частые вопросы по новым налоговым правилам

Ответы на вопросы по новым правилам налогообложения вкладов, которые возникают у россиян чаще всего:Если у меня много маленьких вкладов в разных банках?

Разницы нет, так как при начислении дохода не учитывают сумму каждого вклада и их количество. Подсчитывают общую прибыль от всех депозитных счетов клиента. Даже если открыт вклад с годовой прибылью в 100 рублей, но это не эскроу-счет и ставка больше 1%, налог снимать будут, если общая сумма дохода превысит сумму 1 млн руб. * на ключевую ставку ЦБ РФ.

Коснутся ли изменения моих счетов в зарубежных банках?

Нет, принятые изменения в налогообложении РФ никак не коснуться вкладов, которые размещены в иностранных банках.

Что будет с металлическими счетами в российских банках?

Ни в действующем Налоговом Кодексе, ни в федеральном законе, который вступит в силу с 2021 года, нет уточнений о действиях с металлическими счетами в российских банках. Налоговая инспекция и другие регулирующие органы учитывают прибыль от металлического счета как реализацию имущества. Если банк начисляет по ним процентную ставку, она так же облагается налогом в размере 13%.

1. ФЗ 102 от 01.04.2020 года.
2. налоговый Кодекс РФ ст. 214.2

Сумма вклада, с которой будет рассчитываться налог. Льготы при расчете

Налогу будет подлежать не сам вклад, а только доход от него в виде процентов. Налогообложению не будут подвержены доходы от вклада, на которые установлена ставка в 1%, а также счета эскроу. Сам же налог будет рассчитываться по ставке стандартного налога на доходы физических лиц, то есть как 13%.

В остальных случаях суммироваться будет доход от всех вкладов, которые превышают один миллион рублей, даже если такие вклады открыты в разных банках.

Пример

У Иванова в четырех банках открыты вклады:

1. Банк 1: вклад в сумме 250 000 рублей под 4% годовых. Срок вклада – до 1 декабря 2021 года, общий период вклада – 12 месяцев, проценты выплачиваются в конце срока действия вклада, то есть 1 декабря 2021 года. Сумма процентов 10 000 рублей.
2. Банк 2: вклад на 250 000 рублей под 6,8% годовых. Срок вклада – до 1 декабря 2021 года, общий период вклада 12 месяцев, проценты выплачиваются в конце срока действия вклада. Сумма процентов 17 000 рублей.
3. Банк 3: вклад на 1 500 000 рублей под 5,2% годовых. Срок вклада – 18 месяцев, открыт был 3 июля 2020 года, закрытие вклада – 3 января 2022 года, выплата процентов при закрытии вклада – не учитывается, так как проценты будут получены только в 2022 году, то есть под обложение в первом году действия нового налога не подпадает.
4. Банк 4: вклад на 500 000 рублей под 4,5% годовых. Срок вклада – до 30 декабря 2021 года, общий период вклада 12 месяцев, проценты выплачиваются в конце срока действия вклада. Сумма процентов 22 500 рублей.

Общая сумма дохода: 10 000 +17 000 + 22 500= 49 500 рублей.

Если ставку рефинансирования Центральный банк Российской Федерации установит, например, в сумме 6%, то необлагаемый доход человека от вкладов будет 1 000 000 * 6% = 60 000 рублей. В случае примера налог платить не придется, так как сумма дохода меньше верхней планки необлагаемого дохода: 49 500 – 60 000 = –10 500 (то есть дохода не хватает).

Если бы вклад в Банке 3 заканчивал свое действие до 31 декабря 2021 года включительно, доход от него попал бы под расчет налога, и сумма дохода от него составила бы 78 000 рублей, а общая сумма дохода была бы равна 127 500 рублей. В этом случае налог надо было бы заплатить с 67 500 рублей (127 500 – 60 000=67 500 рублей).

Как будут предоставляться льготы

На сегодняшний день механизм предоставления льгот в отношении налогообложения дохода от вкладов до конца не проработан.

Будет ли оформлена данная льготная мера или нет, пока неизвестно. Если она будет принята, то в Налоговый кодекс Российской Федерации будут внесены изменения.

Что такое налог на роскошь