Андрей Смирнов
Время чтения: ~17 мин.
Просмотров: 0

Отъезд в командировку в выходной день

Суточные в выходные дни в командировке

Суточные в командировке начисляются за все сутки, проведённые в подобной поездке, в том числе суточные охватывают и нерабочие даты

Определяя, как оплачиваются , во внимание принимают следующие материалы:

  • проездную документацию;
  • служебные записки.

Последние составляются непосредственно самим тружеником, если он осуществляет поездку на служебном транспорте (тогда к записке прилагается и вся сопутствующая документация: путевые листы, чеки, квитанции с АЗС и т.д.) либо же по ним осуществляется оплата суточных, когда по каким-то причинам отсутствуют билеты.

Отметим, что если суточный размер уплачиваемых средств превышает тот, что прописан налоговыми нормативами, сумма превышения будет облагаться налогами и страховыми сборами.

Пример расчёта

Чтобы лучше понимать, как будет происходить оплата труда командированного лица в выходные/праздничные дни, рассмотрим пример подобного расчёта.

Отъезд человека в служебную поездку выпал на четверг 21.03.2019. Будучи на месте, он по согласованию с начальством трудился вплоть до субботы включительно (выше установленной нормы). Вернулся домой в воскресенье.

Представим, что оклад человека – 30 тыс. руб. в месяц. Расчётный временной отрезок составляет 248 дней, а доход насчитывает 342 240 руб. Суточные по правилам фирмы – 700 руб. На предприятии пятидневка. Нанимателю придётся оплатить дни работы, а также проезда лица туда-назад: 700 х 4 дн. = 2800 руб.

Все рабочие дни проплатят, исходя из среднемесячных цифр: 342 240 / 248 дн. = 1380 руб. – среднедневной заработок; 1380 х 2 дн. = 2760 – оплата рабочих командировочных дней.

Оплата отъезда в выходной высчитывается из двойного оклада: 30 тыс. / 20 дн. х 2 = 3 тыс. руб. – оплата труда в субботу. В связи с тем, что труженик вернулся домой в воскресенье, его рассчитают так же по повышенному тарифу: 30 тыс. /20 дн. х 2 = 3 тыс. руб. – финансирование дня прибытия.

Средний заработок для оплаты командировки

За время служебной командировки гражданину должен начисляться средний заработок.

Он рассчитывается с использованием следующей формулы:

СЗ = ЗП рп/ Дн рп x Дн ком, где:

СЗ — средний заработок за время командировки.

ЗП рп — вознаграждение, которое учитывается при расчетах среднего заработка. Это выплаты, начисленные ранее за период отчетности.

Дн — общие рабочие дни, фактически отработанные за соответствующее время.

Дн ком — рабочие дни, пришедшиеся на время командировки.

12 календарных месяцев – стандартный период отчетности. Учитывается время, предшествующее командировке. С первого дня работы и до последнего дня перед командировкой – период для тех, у кого общий стаж набран меньше года.

Командировка в выходной день: правила оплаты

В ст. 153 ТК РФ говорится о том, что работник, осуществляющий трудовую деятельность в выходные или нерабочие праздничные дни, получает оплату не меньше чем в двойном размере. Альтернативой двойной оплате может стать день отдыха взамен отработанного выходного по желанию самого работника. Эта норма распространяется и на сотрудников, находящихся в служебной командировке.

Подробности см. в этом материале.

Однако для того, чтобы бухгалтерская служба предприятия могла начислить оплату за такие периоды в двойном размере, должны быть соответствующим образом оформлены документы, подтверждающие, что в указанные дни работник действительно трудился. Таким документом является табель учета рабочего времени, который в соответствии со ст. 91 ТК РФ обязан вести каждый работодатель. При этом он может использовать перечень кодов, приведенных в унифицированной форме, или разработать их сам, что разрешено п. 6 ст. 9 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ.

Об обозначениях, используемых в табеле учета рабочего времени, расскажет эта публикация.

Одним из нюансов оплаты командировки в выходной или праздничный день является то, что оплачивать нужно не полный день, а только реально отработанные работником часы (письмо Минтруда от 09.07.2019 № 14–2/В-527).

Важно учесть! Рекомендация от КонсультантПлюс: Если работник в свой выходной в командировке отдыхает, то за этот день выплатите ему только командировочные расходы. В частности, это расходы по найму жилья, а также..

(подробнее см. в К+).

Но работодатель не может точно знать, сколько времени работник потратил на выполнение служебного задания, а отметка в табеле подтверждает только причину его отсутствия на постоянном рабочем месте.

Правильное оформление табеля и приказов поможет оплатить действительно отработанные выходные или нерабочие праздничные дни, если они не входят в рабочий график.

Подробнее о причинах отсутствия работника на рабочем месте см. в статье «Какие причины отсутствия на работе являются уважительными?».

Если работник намеренно отправлен работодателем в командировку в выходной день или на это число куплен билет, то в приказе и служебном задании необходимо сделать соответствующую пометку. В этом случае в табеле вместо кода К (командировка) проставляется код РВ, специально предусмотренный для обозначения работы в выходные и нерабочие праздничные дни.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! При использовании кода РВ в табеле становится возможным проставить и часы работы, если в приказе или ином документе предприятия содержится указание о продолжительности работы в выходной день. Применение этого правила разъясняется в письме Минтруда России «О направлении работников в командировки» от 14.02.2013 № 14-2-291

Для бухгалтера код РВ является прямым основанием для начисления заработной платы (среднего заработка) в двойном размере согласно нормам трудового законодательства.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Как оплачивать время в пути в выходные дни в период командировки — еще один важный вопрос. В письме Минтруда России от 13.10.2017 № 14-2/В-921 говорится, что дни отъезда, приезда, а также фактическое время нахождения в пути, которое имело место в выходной или нерабочий праздничный день, согласно ст

153 ТК РФ оплачивается в двойном размере. Указание на это содержится и в п. 5 постановления № 749.

Оплата выходных внутри командировки

При нахождении работника в командировке, длительность которой более одной недели, ему полагаются выходные дни. Выходные дни сотрудника в командировке могут совпадать с его стандартным графиком, что может вызвать трудности при оформлении и назначении оплаты в будущем.

Особой оплаты за выходные внутри командировки не предусматривается, и они оплачиваются в стандартном размере с сохранением среднедневного заработка сотрудника. В соответствии с нормами трудового законодательства работодатель может установить для таких работников повышенную оплату за выходные дни во время командировки, однако не обязан этого делать. Работнику компенсируются все произведенные им затраты на проживание, в частности, на аренду жилого помещения или номера в гостинице, а также на питание и проезд. На назначение суточных выходные не влияют, ограничение этих средств незаконно.

В случае возникновения каких-либо обстоятельств, которые требуют трат для осуществления труда, работодатель возмещает работнику все понесенные расходы в полном объеме.

Анализируем ситуацию

При направлении работника в служебную командировку ему гарантируются сохранение места работы (должности) и среднего заработка, а также возмещение расходов, связанных со служебной командировкой (ст. 166 ТК РФ).

Средний заработок за период нахождения работника в командировке, а также за дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути, сохраняется за все дни работы по графику, установленному в командирующей организации (п. 9 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утв. постановлением Правительства Российской Федерации от 13 октября 2008 г. № 749).

Следовательно,  для времени нахождения в командировке и для времени пребывания в пути установлены единые правила оплаты.

Время, проведенное в пути по заданию работодателя в выходной день, не является временем отдыха, поскольку не может быть использовано работником по своему усмотрению, и должно быть оплачено как время нахождения в командировке.

Согласно п. 5. Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утв. постановлением Правительства Российской Федерации от 13 октября 2008 г. № 749 оплата труда работника в случае привлечения его к работе в выходные или нерабочие праздничные дни производится в соответствии с трудовым законодательством Российской Федерации.

Согласно ст. 153 ТК РФ работа в выходной или нерабочий праздничный день оплачивается не менее чем в двойном размере. При этом, по желанию работника, работавшего в выходной или нерабочий праздничный день, ему может быть предоставлен другой день отдыха. В этом случае работа в выходной или нерабочий праздничный день оплачивается в одинарном размере, а день отдыха оплате не подлежит.

Таким образом, в данной ситуации  день выезда из командировки, приходящийся на выходной работника, должен быть оплачен не менее чем в двойном размере, конкретный порядок исчисления которого зависит от применяемой системы оплаты труда работника. Работник вправе требовать от работодателя оплаты дня выезда из служебной командировки в выходной работника не менее чем в двойном размере.

Если работодатель отказывается выплатить работнику причитающуюся сумму, работник имеет право обратиться в суд или направить жалобу в государственную инспекцию труда того субъекта Российской Федерации, на территории которого зарегистрирован работодатель. Подать жалобу можно путем личного обращения в инспекцию, а также посредством электронного ресурса Онлайнинспекция.РФ.

В случае нарушения работодателем трудового законодательства он может быть привлечен к административной ответственности.

В соответствии со ст. 5.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях за нарушение трудового законодательства работодатель может быть привлечен к административной ответственности:

1) должностное лицо:

— в виде административного штрафа в размере от одной тысячи до пяти тысяч рублей;

2) лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без образования юридического лица:

— в виде административного штрафа — от одной тысячи до пяти тысяч рублей;

— или административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток;

3) юридическое лицо:

— в виде административного штрафа — от тридцати тысяч до пятидесяти тысяч рублей;

— или административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток.

Работа в командировке в выходные и праздники

При необходимости осуществления труда в выходные дни в период командировки, перед ее назначением сотрудник организации должен дать письменное согласие на такой труд, в противном случае обязать работника исполнять свои обязанности во время отдыха будет невозможно.

В таком случае работнику полагается повышенная оплата, минимальный размер которой не может быть ниже двойного тарифа по среднедневному заработку. Повышение размера оплаты допускается на усмотрение работодателя и может определяться локальными нормативными актами или иными документами, имеющими отношение к повышенной оплате труда в выходные и праздники.

Помимо повышенной оплаты сотруднику гарантируется один неоплачиваемый отгул за каждый рабочий день, который должен был быть выходным, в любое удобное для него время вне зависимости от мнения и решения руководителя.

Исходя из норм трудового права, которое прямо или косвенно относится к определению работы в период отдыха во время командировки, можно сделать следующие выводы:

  1. Перед фактическим отправлением сотрудника в командировку, в которой тот будет осуществлять труд во время выходных дней, работодатель может прописать соответствующие положения в служебном задании и приказе.
  2. Отправка работника на такую работу допускается только в случае составления письменного согласия и его приложения к приказу и иным командировочным документам.
  3. Нормами права не ограничивается максимально возможный период осуществления труда в выходные, поэтому работник может работать подряд несколько выходных дней, если напишет соответствующее соглашение.
  4. Указание отсутствия дополнительных гарантий для работника, который работает в выходные, в локальных нормативных актах противоречит законодательству. Иными словами, при составлении трудового договора, в котором будут указаны положения о том, что оплата работы в выходные дни производится по стандартной ставке, а также при отсутствии возможности оформления отгула для командированного работника, они не подлежат исполнению.

Любое нарушение прав работников является основанием для обращения в трудовую инспекцию, прокуратуру и суд, так как эти органы смогут защитить права работников.

Работа в выходной день: нужно ли согласие командированного работника

Командированному в выходной положен отдых, но часто в командировку направляют для выполнения безотлагательных задач, например, для ремонта оборудования или строительства, поэтому сотруднику приходится трудиться и в выходные. В этом случае работодатель должен в обязательном порядке получить согласие сотрудника. Он может отказаться, за это организация не может применять к нему санкции (штраф, выговор, увольнение и пр.).

Учитывайте, что нельзя безосновательно привлекать к работе в выходной. Речь не идёт об учреждениях, которые и так обычно работают в субботу и воскресенье (рестораны, магазины, автостанции, аэропорты и пр.). Имеется в виду работа в выходной, который положен по графику.

Образец согласия на работу в выходной день

Однако иногда согласие от сотрудника можно не получать. Это исключительные случаи, связанные с предотвращением катастроф и несчастных случаев, например, пожаров, стихийных бедствий, железнодорожных аварий, утечек опасных веществ и пр.

Как начисляются зарплата и суточные

Оплата выходных в командировке производится в любом случае, но всё зависит от того, работал он или нет, находился ли в пути.

Сотрудник работал

Зарплата командированного в выходные дни такая же, как и на основном месте работы — как минимум умножаем на 2.

Но есть и другой вариант — сотрудник может получить в качестве компенсации не увеличенную зарплату, а день отдыха. Тогда его работа будет оплачена по одинарному тарифу.

Таблица: оплата при почасовой и сдельной оплате, на окладе

Сотрудники-сдельщики Сотрудники с повременной оплатой Сотрудники с месячным окладом
Удвоенная сдельная расценка Удвоенная дневная или часовая ставка Одинарная дневная или часовая ставка сверх оклада при условии работы в пределах месячного норматива
Двойная дневная или часовая ставка при условии работы сверх месячной нормы

Сотрудник не работал

Если сотрудник в выходной не работал в командировке, зарплату он не получает. Однако ему выдаются суточные. Размер суточных работодатель устанавливает самостоятельно, но чаще всего они выплачиваются в суммах, которые по Трудовому кодексу не облагаются НДФЛ:

  • 700 рублей в день по России;
  • 2500 рублей в день при заграничной поездке.

Если суточные больше, то с разницы необходимо удержать НДФЛ.

Пример расчёта суточных командированного с учётом выходных

Сантехник М.П. Капитонов, работающий на фирме «Горячие ключи», направлен в командировку из Владивостока в Комсомольск-на-Амуре на семь дней, из которых два приходятся на субботу и воскресенье, когда он обычно отдыхает на основном месте работы. Сутки потребовались, чтобы добраться в Комсомольска-на-Амуре, ещё день — на обратный путь. В фирме «Горячие ключи» установлены суточные в размере 1 тыс. рублей в сутки (по стране).

За весь период М.П. Капитонову начислены суточные в размере 1000*7=7 тыс. рублей, но на руки он получит меньше, так как необходимо вычесть подоходный налог с разницы между 1000 и 700 рублями.

Сумма НДФЛ составит (1000–700)*7*13%=300*7*13%=2100*13%=273 рубля.

«Чистые» суточные сантехника В.В. Капитонова: 7000–273=6727 рублей.

Сотрудник находился в пути

За дни нахождения в пути к месту поездки и при возвращении положены суточные. Фактическая продолжительность командировки должна быть подтверждена. Обычно это билеты, ведь в них указываются даты отправления и прибытия самолёта, поезда, электрички и пр. При авиаперелёте необходим ещё и посадочный талон.

У государственных органов есть разночтения по данному вопросу. Позиция Минтруда заключается в том, что зарплата за выходные дни в пути должна выплачиваться, причём в двойном размере. Однако по большому счёту это противоречит понятию зарплаты, ведь это вознаграждение за труд, а в пути никакого труда нет. В Федеральной антимонопольной службе считают, что компенсация выходного дня в пути должна выполняться из расчёта среднего заработка. Но в таком случае возможны претензии налоговой службы.

Эксперты отмечают, что, учитывая неоднозначность вопроса, организация самостоятельно должна определять, по какой схеме платить зарплату за дни в пути. Это правило нужно закрепить в документах предприятия.

Учет командировочных расходов

Учет командировочных расходов осуществляется в соответствии с принятым российским законодательством, и при этом отражению на счетах бухгалтерского учета подлежат следующие виды расходов:

  • затраты на проезд сотрудника к месту командировки и обратно;
  • затраты по найму жилого помещения;
  • суточные, размер которых зависит от места командировки сотрудника;
  • иные расходы, которые могут осуществляться сотрудником с разрешения руководителя компании;
  • заработная плата командированного сотрудника.

Наиболее интересным вопросом является оплата труда работника, поскольку он вызывает некоторые споры между бухгалтерами. И действительно, каким образом должна производиться оплата труда сотрудника, если он находится в командировке в свое рабочее и нерабочее время?

Его расчет основывается на использовании данных за последние 12 месяцев, предшествующих моменту исчисления среднего заработка. При этом за указанный период следует взять данные о начисленной заработной плате за отработанное время, а также количество дней, отработанных в указанном периоде.

Расчет среднего заработка

Расчет среднего заработка соответствует следующей формуле:

Ср. заработок = Зарплата / Отработанное время

Полученный результат среднего заработка за один день необходимо умножить на количество дней, приходящихся на период командировки, и в итоге получится сумма средств, которую необходимо начислить в качестве оплаты труда.

В том случае, когда дни командировки приходятся на выходные дни сотрудника, расчет командировочной зарплаты рассчитывается иным способом. Необходимо отметить, что работа в выходные и праздничные дни должна оплачиваться не менее чем в двойном размере, а потому все дни командировки, приходящиеся на выходные, должны быть оплачены по двойному тарифу.

Однако в подобной ситуации можно использовать и другую схему оплаты: командировочные дни, приходящиеся на выходные, оплатить исходя из среднего заработка, а затем предоставить сотруднику неоплачиваемые выходные дни в удобное для него время.

Оформление в бухгалтерском и налоговом учете

Существует множество причин для отправки подчинённых в командировки:

  • приобретение имущества;
  • оформление соглашений с контрагентами;
  • участие в переговорах;
  • бухгалтерам интересны расходные операции, связанные с поездками.

Сотрудник должен получить аванс, в котором несколько компонентов:

  1. Суточные.
  2. Предстоящие командировочные расходы.

Аванс выдается в виде наличных либо путем перечисления средств на банковские счета. Когда работник возвращается на обычное рабочее место, он обязан предоставлять отчёт и заявление на возмещение командировочных расходов в случае необходимости.

Для отражения командировочных расходов в бухгалтерском учете представляются подтверждающие документы. На их основании выданный ранее аванс корректируется. Либо предприятие возвращает часть средств, либо эта обязанность появляется у второй стороны.

Труд на протяжении командировки стандартно оплачивается по итогам за месяц. Вознаграждение выдается вместе с обычной заработной платой. У каждого вида выплат в этой ситуации свои особенности.

Можно ли отказаться от служебной поездки в выходной день

Любой работник имеет полное право отказаться от командировочной поездки в выходной или праздник. Командировка – это как ни крути работа, поэтому если она выходит на выходные, получается, что они как бы «пропадают».

В Трудовом кодексе Российской Федерации (статья 113) подробно написано, в каких ситуациях можно привлечь работника к труду в выходной день. В статье говорится, что такое бывает лишь при чрезвычайных обстоятельствах, таких как катастрофа или угроза стихийного бедствия. В этих случаях работник не имеет права отказаться от командировки, так как в ней существует жизненно важная необходимость. Отказ в данном случае будет рассматриваться как нарушение трудового законодательства, и предусматривает наказание в виде штрафа или увольнения.

При отсутствии весомых причин и необходимости командировки, заключается письменная договоренность о привлечении сотрудника к работе в выходной или праздничный день. Такой договор составляется командирующимся сотрудником и главой организации.

Несколько советов:

  1. Перед тем, как направить сотрудника в деловую поездку, необходимо перепроверить сроки начала и окончания командировки заранее.
  2. Проверить командировочные даты на совпадение с выходными.
  3. Внимательно заполнять табели, чтобы корректно сделать начисления сотруднику.

Любой человек имеет право на отдых. Поэтому руководителю необходимо быть более внимательным к законности оформления командировки своих сотрудников в выходные или праздничные дни.

Как рассчитать суточные в выходные дни в командировке

Суточные начисляются работнику за каждый день его нахождения в командировке, в том числе выходные дни и дни нахождения в пути. Количество дней, за которые нужно выплатить суточные, определяется на основании следующих документов:

  • проездных билетов к месту выполнения служебного задания и обратно;
  • служебной записки.

Служебная записка является первичным документом и составляется работником:

  • При использовании им личного или служебного автомобиля для проезда к месту командировки с приложением к ней подтверждающих документов: путевого листа, маршрутного листа, кассовых чеков и квитанций с АЗС.
  • При отсутствии документов, подтверждающих проезд (например, их утере). В этом случае в служебной записке должны быть проставлены отметки принимающей стороны о прибытии и убытии.

Стоит отметить, что служебная записка заменила собой другой первичный документ — командировочное удостоверение, которое ранее обязательно оформляли командированному сотруднику. Однако многие учреждения, пользуясь тем, что оформление командировочных удостоверений не запрещено, продолжают использовать их в работе, дополнив соответствующим пунктом устав предприятия. Во многом отказ от оформления служебных записок, составленных работниками, продиктован тем, что они вызывают много вопросов при проверках ФНС.

Подробнее о составлении служебной записки см. в статье «Как правильно написать служебную записку — образец?».

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Подтвердить срок нахождения в командировке без проездных документов можно с помощью квитанций о найме жилья. Однако это не всегда актуально, так как значительную часть времени командировки может занимать время в пути к месту выполнения служебного задания

Размер суточных устанавливается нормативным актом командирующего предприятия, например приказом или положением о командировках.

Образец положения о командировках вы можете увидеть здесь.

Кроме того, для привлечения работника к выполнению служебных обязанностей в выходной день необходимо его согласие (ст. 113 ТК РФ). Согласие оформляется в произвольной форме, или на приказе о командировке делается отметка: «Согласен на привлечение к работе в выходной день».

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Предприятие может устанавливать больший размер суточных, чем указано в НК РФ, тогда сумма превышения будет облагаться НДФЛ и страховыми взносами. Для целей исчисления НДФЛ и взносов действует необлагаемый лимит по командировочным расходам:

Для целей исчисления НДФЛ и взносов действует необлагаемый лимит по командировочным расходам:

  • для командировок на территории РФ — 700 руб.;
  • заграничных командировок — 2 500 руб.

 Суточные по заграничным командировкам рассчитываются следующим образом:

  • день выезда за пределы РФ оплачивается по нормативам заграничной командировки;
  • день въезда обратно — по нормам командировок внутри РФ.

Иногда для выполнения служебного задания работнику хватит 1 дня. Такая однодневная командировка не подразумевает выплату суточных, если задание выполняется в России (п. 11 положения № 749).

Для однодневной заграничной командировки оплата суточных составит 50% от норматива для полноценной заграничной командировки (п. 20 положения № 749).

Как оформлять сопутствующие приказы?

Приказ издают, чтобы зафиксировать факт пребывания гражданина в командировке на протяжении выходных. Тогда у компании тоже появляется дополнительное доказательство.

Приказ – основание, по которому выплачивается повышенный размер заработной платы.

Документ должен состоять из следующих пунктов:

  • основание составления самого приказа;
  • дата и время окончания командировки;
  • дата и время, когда командировка началась;
  • Ф. И. О. сотрудника, который взял на себя обязательства;
  • подписи лиц, наделенных полномочиями;
  • Ф. И. О. для руководителя, главного бухгалтера, начальника структурного подразделения;
  • полное наименование компании.
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Максим Иванов
Наш эксперт
Написано статей
129
Ссылка на основную публикацию
Похожие публикации