Андрей Смирнов
Время чтения: ~22 мин.
Просмотров: 0

Гражданско-правовой договор с работником: оформление без трудового кодекса

Содержание

Нюансы заключения

Данный документ оформляется в двух экземплярах, один из которых выдаётся на руки работнику.

Подготовкой и оформлением занимаются сотрудники кадрового отдела. Документ проходит регистрацию в кадровом отделе или бухгалтерии организации или предприятия.

Оплата оказанных услуг или выполненных работ производится по счёту-заявлению, поданному исполнителем.

Его форма также разрабатывается в конкретной организации или на предприятии.

Документ хранится в архиве предприятия или организации вместе с другими документами, срок хранения которых составляет пять лет.

Его нельзя хранить с личными делами сотрудников, принятых в рабочий штат, так как срок хранения для таких документов до 75 лет.

Договоры на оказание услуг и подрядные договоры: основные различия

При составлении договоров этого типа в полной мере следует ориентироваться на нормы соответствующих глав Гражданского кодекса. Согласно ст. 779 ГК РФ ГПД с физическим лицом на оказание услуг может заключаться на различные виды деятельности — от консультирования до клининговых услуг, за исключением урегулированных специальными нормами ГК РФ, например перевозки.

Среди основных различий между договором подряда и оказания услуг такие:

  • Результат работ, передаваемый по подрядному соглашению, должен иметь вещественную форму.
  • Исполнитель обязан оказывать услуги самостоятельно, подрядчик вправе привлекать к выполнению работы субподрядчиков.

Знания и навыки

Необходимые для работы воспитателем группы продленного дня знания и навыки могут меняться в зависимости от требований конкретного работодателя, а также в зависимости от того, какую конкретно деятельность будет осуществлять преподаватель.

В то же время следует иметь в виду, что некоторые качества (как профессиональные, так и личностные) являются обязательными для воспитателей ГПД. Рассмотрим их более подробно.

Педагогический опыт

Прежде всего (вне зависимости от конкретной сферы деятельности), воспитатель должен обладать необходимым объемом умений, знаний и навыков педагогического характера, в частности – знать принципы преподавания дисциплины, то, как материал усваивается учениками и т.д. Только в таком случае можно быть уверенным в том, что работа воспитателя окажется эффективной и продуктивной.

Знание основ психологии

Работа с детьми сопряжена с большим количеством стрессов, нервных и нестандартных ситуаций. Именно поэтому воспитатель должен уметь не только правильно контролировать свои эмоции, но и помочь наладить отношения в группе, пресечь ссору и т.д.

Соответствующее образование

В зависимости от того, в какой сфере специализируется преподаватель, от него будет требоваться наличие соответствующего диплома (например, по художественному или изобразительному искусству, по хореографии и т. д.)

Кроме того, очень важно, чтобы специалист обладал педагогическими знаниями (например, окончил курсы переквалификации). Также важно наличие стремления к самообразованию, так как современный мир постоянно меняется – необходимо успевать за его развитием

Глубокие знания по дисциплине

Если воспитатель обучает детей научным дисциплинам (например, физике или химии), то он должен обладать полным объемом знаний по предмету, уметь ответить на вопросы своих учеников и следить за последними открытиями.

Документооборот

Документооборот – неотъемлемая часть работы каждого педагога. Воспитатель группы продленного дня должен знать все правила и принципы заполнения необходимых бумаг (например, журнала посещения, отчетов и т.д.).

Ответственность

Ответственность сторон трудового договора гораздо выше, чем у заказчика и исполнителя. Находясь в трудовых отношениях, стороны могут быть привлечены к административной или даже к уголовной видам ответственности.

А вот стороны отношений ГПХ в основном отвечают только финансами. Личная ответственность их не предусмотрена. Исполнитель – физическое лицо обычно сам полностью отвечает за свои действия и в случае непредвиденных обстоятельств он практически никак не застрахован, в отличие от работника.

Стоит отметить только один момент, не связанный с содержанием договора, но связанный с деятельностью физического лица и его личной ответственностью, если он ведет систематическую деятельность по получению прибыли от договоров ГПХ, но не регистрируется в качестве индивидуального предпринимателя. В этом случае возможно привлечение к ответственности за незаконную предпринимательскую деятельность.

Но ему ничего не грозит, если он прибегает к предоставлению услуг редко, от случая к случаю.

Также следует указать, что заказчик, который поручает выполнение услуг, схожих по характеру выполнения с трудовыми функциями, может быть серьезно оштрафован трудовой инспекцией и принужден к заключению трудового договора.

Подрядчик имеет право на налоговые вычеты

Получая от вас доход, подрядчик (физическое лицо) имеет право на профессиональный и стандартный вычеты по НДФЛ . В профессиональный вычет включаются все расходы подрядчика, которые связаны с исполнением им обязательств по договору подряда. Однако, стоит заметить, что эти расходы подрядчику предстоит подтвердить документально.

Предоставить профессиональный вычет своему подрядчику вы можете на основании его заявления. Он может написать его в произвольной форме и приложить соответствующие документы, которые будут подтверждать расходы. К ним относятся:

  • товарные чеки;
  • чеки ККТ;
  • накладные;
  • копии проездных билетов;
  • копии гостиничных счетов и др.

Важно, чтобы они подтверждали, что затраты подрядчика связаны именно с выполнением работ по вашему с ним договору. Согласно подп.4 п.1 ст.218 НК РФ подрядчик может претендовать на стандартный налоговый вычет в том случае, если у него есть дети

Для получения такого вычета подрядчик также подает вам заявление и документы, которые подтверждают право на вычет

Согласно подп.4 п.1 ст.218 НК РФ подрядчик может претендовать на стандартный налоговый вычет в том случае, если у него есть дети. Для получения такого вычета подрядчик также подает вам заявление и документы, которые подтверждают право на вычет.

Имейте ввиду, что «детский» налоговый вычет подрядчик может получать, пока его доход не составит 280 000 руб. Но так как ваш подрядчик — это стороннее лицо и у вас нет точных данных о его доходах с начала года, то возникает вопрос: «Как в таком случае предоставлять стандартные вычеты?»

А ответ на этот вопрос можно найти в письме Минфина Российской Федерации от 07.04.2011 № 03-04-06/10-81. Где написано, что предоставлять стандартные вычеты нужно исключительно за те месяцы, в которых действовал договор подряда.

В том случае, когда ваш договор подряда может действовать в течение нескольких месяцев и вознаграждение выплачивается единовременно (к примеру, в конце срока его действия), стандартные вычеты предоставляются за каждый месяц действия договора, включая те месяцы, в которых вознаграждение не выплачивалось.

Преимущества и недостатки

Для физического лица заключение договора имеет следующие положительные моменты:

  • нет подчиненности, соглашение регулирует скорее партнерские отношения;
  • исполнитель вправе выполнить работу в удобное для себя время без необходимости соблюдать внутренний трудовой режим;
  • результат должен быть оплачен в соответствии с условиями договора или заказчик будет привлечен к ответственности.

Но не все так просто, поэтому перечислим и отрицательные стороны:

  • отсутствует социальная поддержка;
  • рабочее место необходимо оборудовать самостоятельно;
  • придется учесть затраты на инструменты и материалы, которые потребуются для получения конечного продукта по договору.

Порядок заключения

Перед тем, как составлять такого рода соглашение, необходимо учитывать некоторые моменты:

важно прописать дату начала выполнения работ и дату их окончания;
вид предоставляемых услуг;
порядок выплаты вознаграждения (сразу после сдачи работы или после проверки ее на качество);
ответственность обеих сторон в случае нарушения определенных пунктов соглашения.

Важно! Необходимо составить перечень затрат, поскольку данная информация является очень важной при уплате налогов.

После того, как наемный сотрудник сдал работу, необходимо составить документ (акт выполненных работ) в качестве итога всех его усилий.

Договор с иностранным гражданином по своей структуре и особенностям не имеет определенных отличий от такого же соглашения с лицом, проживающим на территории нашей страны. Однако он обязан подчиняться всем оговоренным в таком соглашении пунктам.


Подписание договора

Актуальные примеры гражданско-правовых договоров с работником

  1. Подряд. Подрядным договором называют соглашение, по которому лицо (в том числе, возможно физическое) выполняет какие-либо работы и предоставляет результат проведения таких работ. Например, постройка какого-либо сооружения, ремонт техники, оборудования, осуществление научных исследований с оформлением соответствующих заключения и многое другое.
  2. Оказание услуг. Одно из наиболее распространенных соглашений, заключаемых с физическими лицами. В соответствии с подобным соглашением у работника возникает обязанность совершить какие-либо действия, при этом необязательно должен получиться материальный результат этих действий. Допустим, уборка помещений, ветеринарные услуги, оказание консультативной помощи и т.п.
  3. Агентское соглашение. Крупные компании остро нуждаются в том, чтобы их услуги активно продавались, а информация о них постоянно распространялась. Содержать для выполнения этих мероприятий штат работников обычно очень дорого и  не продуктивно. А вот заключить договор ГПХ, по которому гражданин будет представлять интересы компании в свободном режиме, рекламируя и продавая продукты фирмы в удобное для него время – очень выгодный вариант.

Тем более в качестве оплаты человек получает в основном только процент от товара, который он сам продал.

Работник практически всегда свободен и может выполнять работы в удобное для него время. За исключением тех случаев, когда услуги требуется оказывать на регулярной основе. Но в данном случае нужно внимательно составлять условия договора, так как отношения по нему могут быть признаны трудовыми.

Чем отличается от ТД?

В чем отличия ГПД от ТД? Отличий для сравнения характера договоров довольно много:

  1. Согласно Трудовому кодексу РФ (ТК РФ), а именно ст. 57, работник должен осуществлять определенную деятельность по профессии в соответствии с должностью. Работа выполняется по мере её поступления.

    Простой пример: человека приняли на должность каменщика, и он делает кирпичную кладку на самых разных объектах. Достроил один дом – направляют на другой. Нет материала – человек отдыхает, потому что в его должностные обязанности входит только сооружение стен из кирпича, при этом время простоя ему тоже оплачивается, если договаривались о повременной оплате.

    Если заключается договор подряда, то там обязательно указывается, какой именно объект должен быть возведен из того же самого кирпича: каменщик построил дом, сдал объект и получил деньги – далее ищет нового заказчика.

  2. Согласно ТК РФ, работник подчиняется внутреннему распорядку, выполняет все поручения работодателя, которые соответствуют списку должностных обязанностей.

    Подрядчик, как правило, сам выбирает, как и когда ему выполнять работы. Главное – успеть к оговоренному сроку и сдать результат, о котором условились.

  3. Работник всегда выполняет трудовую функцию лично. Подрядчик же имеет право поручить исполнение своих обязанностей третьим лицам.

    Заказчик может запретить выполнять работу или указывать услугу «чужими руками».

  4. За осуществление трудовой деятельности выплачивается зарплата, не реже, чем 2 раза в месяц. За работу или услуги по ГПД выдается вознаграждение. Сроки и прочие условия осуществления выплат определяются сторонами.
  5. Подрядчик или исполнитель обязан возместить все убытки, если работа выполнена или услуга оказана некачественно. Полная материальная ответственность работников по ТК РФ – довольно редкое явление.
  6. Заказчику или исполнителю по ГПД не предоставляется никаких социальных гарантий: больничный, отпуск и так далее.
  7. Наконец, получатель вознаграждения по ГПД обязан уплачивать налог самостоятельно. НДФЛ, напомним, составляет 13% от дохода. За работника по ТК РФ налоги уплачивает работодатель, а еще владелец компании делает взносы в ФСС и ПФР или в НПФ.

Таким образом, различий между двумя названными видами договоров масса, хотя на первый взгляд может показаться, что никакой существенной разницы нет.

Расторжение

Прекращение действия договора ГПХ возможно по следующим основаниям.

  1. Добровольным соглашением обеих сторон. При этом дата согласовывается абсолютно любая.
  2. В соответствии с инициативой одной из сторон. Однако придется соблюдать условия, установленные законом или договором и, скорее всего, возвратить назад полученное вознаграждение по договору, возможно даже уплатить штрафные санкции.
  3. По инициативе одной из сторон в порядке судебного обращения, если эта сторона считает, что ее права нарушены, а условия договора неправомерны, либо по причине ненадлежащего выполнения своих обязанностей другой стороной.

Неблагоприятные последствия признания ГПД трудовым договором

В случае несоблюдения этих условий возможно наступление неблагоприятных последствий. Чаще всего ими становятся:

  • доначисление сумм взносов в ФСС по результатам проведенной налоговой проверки (постановление АС ВСО от 07.10.2015 по делу № А33-15861/2014);
  • обязание компенсировать работнику причитающиеся ему выплаты, относящиеся к непредоставленным отпускам (апелляционное определение Магаданского облсуда от 21.06.2016 по делу № 2-1541/2016, 33-525/2016);
  • компенсация морального вреда работнику в рамках ст. 237 ТК РФ (см., например, апелляционное определение Красноярского крайсуда от 21.06.2017 по делу № 33-7997/2017);
  • административная ответственность по п. 4 ст. 5.27 Кодекса об административных правонарушениях РФ. 

В каких случаях договор ГПХ могут признать трудовым?

Переквалификация договора ГПХ – это как минимум неприятно, потому что гражданско-правовая сделка с работником имеет ряд больших плюсов. Такой персонал является внештатным. Это значит меньше кадровой работы, отсутствие обязанности оплачивать больничные и отпуска, в том числе декретный и детский. Не нужно даже предоставлять рабочее место.

В случае перевода соглашений в разряд трудовых придется доначислить взносы в ФСС и уплатить пени. Могут потребовать назначить сэкономленные социальные пособия.

Основные критерии для признания отношений трудовыми:

  • В договоре ГПХ указана трудовая функция, а не конкретные работы и результаты. Например, прописано, что исполнитель пишет тексты в целом, а должны быть прописаны конкретные тексты (например, копирайтер обязуется подготовить текст о компании и описания для карточек товаров в количестве 50 штук).
  • Исполнитель получает одинаковую оплату каждый месяц. Это выглядит странно, т.к. по договору ГПХ объем работ обычно варьируется и не может каждый месяц совпадать.
  • Исполнитель систематически выполняет одну и ту же работу. Спектр его задач не меняется.iИсполнитель работает на территории заказчика, имеет там оборудованное рабочее место.
  • В соглашении нет обязательных пунктов, например, о сроках выполнения работ.
  • В договоре прописаны правила внутреннего распорядка.
  • Исполнителю предоставляется отпуск, оплачивается больничный или выдается премия, что может получать только штатный сотрудник, оформленный по ТК РФ.
  • Имеется упоминание о подчиненности штатным сотрудникам компании-заказчика.
  • Исполнитель по договору ГПХ направляется в командировку, ему выплачиваются командировочные.

Возможен ли ГПД о выполнении услуг по ведению кадрового делопроизводства, если такой должности нет в штатном расписании?

Трудовым законодательством не установлена обязанность иметь ставку кадрового работника в учреждении. В небольших организациях вести кадровую работу может, например, бухгалтер, секретарь. При этом согласно п. 45 Постановления Правительства РФ от 16.04.2003 № 225 «О трудовых книжках» ответственность за организацию работы по ведению, хранению, учету и выдаче трудовых книжек и вкладышей в них возлагается на работодателя, который может уполномочить одного из работников осуществлять ведение, хранение, учет и выдачу трудовых книжек своим приказом (распоряжением).

Считаем, что если в организации отсутствует ставка кадровика, заключить ГПД об оказании услуг по кадровому делопроизводству можно, но при этом обязанность по ведению и хранению трудовых книжек должна быть возложена на другого работника.

Кроме этого, в целях соблюдения требований Федерального закона от 27.07.2006 № 152-ФЗ «О персональных данных», Постановления Правительства РФ от 01.11.2012 № 1119 «Об утверждении требований к защите персональных данных при их обработке в информационных системах персональных данных», если исполнитель по ГПД будет иметь дело с персональными данными работников, работодателю придется оформить ему допуск к таким данным, а с него запросить расписку в их нераспространении.

Особенности налогообложения

Работодатель по ГПД называется принципалом или заказчиком. Вторая сторона отношений – работник, получающий заработок на отличных от ТК условиях.

Важной особенностью является отсутствие требований по закону выплачивать взносы в фонд Соцстраха. Другие взносы по ГПД уплачиваются работодателем в меньшем объеме, по сравнению с трудовым контрактом

Гражданско-правовой контракт заключается с лицами, по которым не предусмотрена полная материальная ответственность. Таким образом, кассиры, кладовщики, охранники подписывать такой документ не имеют права.

Со стороны заказчика сохраняются обязательства:

  • оплачивать труд работника в объеме не меньшем минимально установленного размера заработка;
  • отчислять положенные платежи в ФОМС;
  • направлять средства в ПФР;
  • дополнительно уплачивается НДФЛ.

Также в функции работодателя входит подавать отчетность в государственные структуры: Соцстрах, ФОМС, Росстат, ПФР.

Часто данный документ является поводом для неправомерных действий со стороны работодателя, поскольку ограничивает работника, не зачисляя последнего в штат.

Неугодных работников проще увольнять – достаточно дождаться окончания документа, а оплату не производят на основании не подписанного приемопередаточного акта. После того, как действие ГПД закончилось, работодатель вправе продлевать, либо расстаться с исполнителем, без выплаты выгодного пособия, компенсации за неиспользованный отпуск и других положенных по закону для наемного сотрудника компенсаций. Так как взносы в ФСС не уплачиваются, исполнитель работ лишен социальных льгот, обеспеченных трудовым законодательством.

Предлагаем посмотреть видео «Договор ГПХ: условия, которые надо исключить»:

https://youtube.com/watch?v=vsNLu7GFQF0%3F

2020 zakon-dostupno.ru

Как составить договор?

Важно знать, как составить договор, чтобы он отвечал требованиям закона. Он оформляется в письменной форме (образец договора)

Можно составить его самостоятельно или скачать бланк 2020 года и внести в него основные данные.

Обязательно требуется указать следующие моменты.

  1. Данные о заказчике. Если в качестве него выступает юридическое лицо, указываются наименование, ИНН, КПП, р/с и к/с, юридический адрес. Также отражаются личные данные, должность лица, уполномоченного заключать договор.
  2. Сведения об исполнителе. Прописываются его фамилия, имя, отчество, паспортные данные, адрес, по которому прописан гражданин.
  3. Отражается полный перечень работ, которые должен сделать исполнитель.
  4. Отмечаются точные сроки выполнения заказа.
  5. Заказчик должен указать, на основании чего он будет оценивать выполненную работу, как будет принимать ее.
  6. Прописывается сумма оплаты. Также нужно отметить, как производится расчет (полный единовременный платеж, авансовая система, по частям).
  7. Отражаются иные моменты, касающиеся оплаты и выполнения работы. Нужно прописать, кто закупает материалы, несет расходы на иные издержки (например, транспортные расходы).
  8. Стоит отметить условия начисления или неначисления взносов при получении травм исполнителем в момент выполнения работ.
  9. В отдельном пункте указывается ответственность сторон за неисполнение условий договора. В него же стоит включить возможные способы решения спорных моментов.
  10. В нижней части документа ставится дата составления и подписи сторон. Если фирма имеет печать, она ставится на договоре.

Обязанности заказчика

Итак, если основной обязанностью работника является выполнение работ или оказание услуг в предусмотренный законом срок, то главная обязанность заказчика – выплатить вознаграждение.

Способ оплаты различен, но чаще всего оплата услуг производится в безналичном порядке на банковские реквизиты исполнителя, которые указываются в договоре. Часто предусматривается оплата аванса – части денежных средств, положенных исполнителю, но перечисляемых ему до полного завершения всех работ.

В некоторых случаях договором предусматриваются дополнительные обязанности заказчика, например по обеспечению работника стройматериалами.

Однако он обязан совершать необходимые платежи в налоговую службу, пенсионный фонд и фонд медицинского страхования. Единственное послабление – нет необходимости выплачивать деньги в фонд страхования от несчастных случаев.

Можно ли заключить ГПД для выполнения работ, предусмотренных вакантной штатной должностью?

Один из случаев, когда ГПД может быть переквалифицирован в трудовой договор, – когда сотрудника принимают на работу по определенной должности или профессии (специальности), предусмотренной штатным расписанием организации. Но бывает, что должность штатным расписанием предусмотрена, а подходящего работника найти на нее не получается. И выходом в данной ситуации может стать именно выполнение работы внештатным работником, оформленным по ГПД.

Правда, особое внимание следует уделить тому, чтобы при оказании таких услуг исполнителем не усматривались признаки трудовых отношений: подчинение правилам внутреннего трудового распорядка, исполнение услуг на рабочем месте, созданном организацией, получение зарплаты и т. д.. Мало того, лучше, если исполнитель будет выполнять не все обязанности, предусмотренные штатной должностью, либо если оказываемые услуги будут отличаться от обязанностей, предусмотренных должностной инструкцией

Доказательством отсутствия трудовых отношений будет и довод о том, что вознаграждение по договору оказания услуг больше (или меньше), чем оклад по должности, а также о том, что исполнитель по ГПД за время оказания услуг не обращался к заказчику с заявлением (просьбой) о приеме его на соответствующую вакантную должность.

Мало того, лучше, если исполнитель будет выполнять не все обязанности, предусмотренные штатной должностью, либо если оказываемые услуги будут отличаться от обязанностей, предусмотренных должностной инструкцией. Доказательством отсутствия трудовых отношений будет и довод о том, что вознаграждение по договору оказания услуг больше (или меньше), чем оклад по должности, а также о том, что исполнитель по ГПД за время оказания услуг не обращался к заказчику с заявлением (просьбой) о приеме его на соответствующую вакантную должность.

Заполнение договора гражданско-правового характера на оказание услуг

Форма такого соглашения между заказчиком и физическим лицом может быть только письменной во избежание ситуаций, когда одна из сторон в процессе отказывается от выполнения задания, а заказчик от его приемки или оплаты.

В договоре не должно быть формулировок, связанных с трудовыми отношениями — «работодатель», «зарплата», «сотрудник». Иначе он может быть переквалифицирован в трудовой, а это грозит для организации штрафом.

Любое использование материалов допускается только при наличии гиперссылки.

Бланк документа не регламентируется законодательно и составляется в простой форме. Но обязательно должен содержать:

  • реквизиты сторон с указанием наименования организации-заказчика, его руководителя или иного должностного лица, имеющего право на подписание договоров, а также сведений о физическом лице, выступающем исполнителем работ или услуг;
  • предмет договора с формулировкой конкретного задания, адреса выполнения и свойствами конечного результата;
  • условия выполнения, включающие качественные характеристики конечного результата, объем работ или услуг, сроки выполнения, условия контроля за этапами исполнения, а также вопросы предоставления материалов и оборудования;
  • порядок сдачи и приемки выполненных работ или услуг;
  • стоимость заказа и порядок оплаты;
  • ответственность обеих сторон с установкой параметров применения неустойки в случае неисполнения своих обязательств для обеих сторон;
  • установление сроков действия договора и порядок внесения изменений в него;
  • полные реквизиты сторон договорных отношений.

Все изменения условий договора ГПХ, которые могли произойти в процессе его исполнения, должны оформляться дополнительным соглашением. Этот документ является неотъемлемой частью основного соглашения, поэтому в нем должны быть указаны номер и дата первоначального договора. Все изменения прописываются по пунктам и заверяются подписями обеих сторон.

Документ составляется по одному экземпляру каждой стороне и заверяется их подписями. Организация скрепляет подпись руководителя печатью.

Внимание! Многостраничный договор ГПХ заверяется подписями сторон на каждом листе

Всегда ли об исполнении работ по ГПД должен оформляться акт и на что может повлиять его отсутствие?

При заключении договора подряда согласно п. 1 ст. 702, ст. 720 ГК РФ приемку выполненных работ необходимо оформить надлежащим образом – актом или другим документом. Как правило, это акт приема-передачи выполненных работ. То есть он при заключении ГПД о выполнении подрядных работ должен быть обязательно.

В силу п. 1 ст. 779, ст. 783 ГК РФ для договора возмездного оказания услуг (в отличие от договора подряда) факт их приемки не является существенным условием. Об исполнении заказчиком его обязательств свидетельствует оплата оказанных услуг. Однако в соответствии с ГК РФ к договору возмездного оказания услуг применяются общие положения о подряде, в том числе ст. 720 ГК РФ. Кроме этого, стороны ГПД вправе предусмотреть в договоре обязательность составления и подписания акт приемки или другого документа ( ГК РФ), и тогда он будет для сторон обязательным.

Исходя из судебной практики акт выполненных работ (оказанных услуг) должен содержать сведения, позволяющие идентифицировать конкретную работу (услугу), в полной мере раскрывать содержание хозяйственной операции, детализировать ее состав (объем, стоимость). Детализация услуг может содержаться, например, не в самом акте, а в прилагаемом к нему отчете.

Если ни договор, ни акт, ни другой документ не содержат детализации работ (услуг), организации придется отстаивать свое право на учет затрат для целей налогообложения в суде. А суды разрешают споры по этому вопросу по-разному.

В свою очередь, Минфин в Письме от 21.07.2017 № 03-04-06/46733 при рассмотрении вопроса об уплате страховых взносов указал, что вознаграждение, предусмотренное гражданско-правовыми договорами, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, подлежит обложению взносами на обязательное пенсионное и медицинское страхование после окончательной сдачи результатов работы (оказания услуги) или ее отдельных этапов на основании соответствующих актов приемки выполненных работ (оказанных услуг) в момент его начисления в пользу физических лиц.

Таким образом, считаем, что в части бухгалтерского учета и в целях недопущения налоговых рисков составление и подписание акта об оказании услуг с отметкой о том, какие именно услуги были оказаны, в каком объеме, и с расчетом стоимости оказанных услуг выгодно обеим сторонам.

С точки зрения последствий в части переквалификации гражданско-правовых отношений в трудовые отсутствие актов при выполнении как договора об оказании услуг, так и договора подряда особого значения не имеет.

Приведем образец акта.

Приложение № 1 к Договору оказания юридических услуг от 15.08.2018 № 23/у

АКТ об оказании услуг

г. Н. Новгород

«25» октября 2018 г.

Муниципальное бюджетное учреждение культуры «Музейно-выставочный центр «Щелковский» (МБУК МВЦ «Щелковский»), далее именуемое «Заказчик», в лице директора Мироновой М. Н., действующего на основании Приказа от 09.06.2010 № 34 и в соответствии с Уставом, с одной стороны, и гражданин Авдеев А. А., далее именуемый «Исполнитель», с другой стороны, далее совместно именуемые «Стороны», составили настоящий акт (далее – Акт) о нижеследующем:

1. Исполнителем были оказаны следующие услуги по Договору оказания юридических услуг от 15.08.2018 № 23/у (далее – Договор):

Период оказания

Содержание услуги (перечень действий)

Результат оказания услуг

Стоимость (руб.)

с

по

1

15.08.2018

18.08.2018

Составление искового заявления и направление его в суд

20.08.2018 исковое заявление принято судом

5 000

2

26.08.2018

26.08.2018

Участие в предварительном заседании

Назначено судебное заседание на 20.10.2018

3 000

3

20.10.2018

20.10.2018

Участие в судебном заседании

Решение вынесено в пользу Заказчика

10 000

2. Итого услуг по Договору оказано на сумму 18 000 (восемнадцать тысяч) руб.

3. Вышеперечисленные услуги оказаны своевременно в нужном объеме и в соответствии с требованиями, установленными Договором к качеству услуг.

4. Акт составлен и подписан в двух экземплярах, имеющих равную юридическую силу, по одному для каждой Стороны.

От имени заказчика Директор Миронова /Миронова М. Н./

ИсполнительАвдеев /Авдеев А. А./

Особенности заключения гражданско-правового договора

Сразу следует сказать, что может быть заключен как между физическими лицами (например, для оказания консультационных услуг), так и между ИП, юрлицом и физическим лицом за выполнение определенных видов работ. В любом случае договор оформляется на определенный срок и считается временным.

Заключение договора

Главное преимущество для юридического лица при оформлении ГПД в более упрощенной процедуре трудоустройства. Так, например, при данном договоре не нужно зачислять сотрудника в штат, осуществлять социальные выплаты, что минимизирует обработку бухгалтерских и кадровых документов. Кроме того, все отношения по гражданско-правовому договору регулируются в рамках ГК РФ (более подробно – в 420 статье).

К важным плюсам для работодателя также можно отнести:

  • Если работник при выполнении задачи потерял свои инструменты, они были испорчены, работодатель не несет за это ответственности.
  • Нет необходимости тратить средства на создание и обеспечение рабочего места, что минимизирует траты.
  • Не нужно проводить различные отчисления – в ФСС, пенсионный фонд, выплачивать НДФЛ.

Все эти нюансы не нужно указывать при составлении гражданско-правового договора. Кроме того, не нужно вносить записи в трудовую книжку. К слову, такая возможность трудоустройства есть только при оформлении ГПД.

Во всех остальных случаях работодатель обязан оформить трудовую книжку, внести в нее запись, заниматься оформлением иных кадровых документов на сотрудника.

Но есть и минусы:

  • Нет возможности контролировать ход , которые затрачивает исполнительно на выполнение заказа.
  • В случае если исполнитель – не ИП и не платит налоги, то на него может быть наложен штраф.

Также стоит отметить про недостатки и преимущества для исполнителя заказа. К плюсам можно отнести:

  • Стоимость выполнения работ обычно превышает заработную плату сотрудников компании.
  • Заказчик не имеет возможности контролировать работу, не «стоит над душой».
  • Не нужно соблюдать рабочий график, установленный в компании.

Но есть и недостатки. К ним относят: отсутствие отпусков, социальных гарантий.

Отличие между ГПД и трудовым договором

Давайте более подробно разберем, в чем отличия между двумя этими видами договоров. Прежде всего, речь идет о том, что они регламентируются разными кодексами – Гражданским и Трудовым. Но также есть и другие принципиальные отличия, включая:

  • Если выполняются обязательства по ГПД, то исполнитель для выполнения заказа может привлечь третьих лиц (если обратное не указано в документе), а вот при работе по трудовому договору специалист обязан выполнять всю работу сам.
  • Исполнитель по ГПД поучает оплату за выполненный заказ, а не заработную плату в случае оформления в штат.
  • При работе по ГПД у работника нет никаких прав, социальных гарантий и т.д.
  • Согласно статьям 22, 164, 188 ТК РФ, работодатель обязан обеспечить своего сотрудника всем необходимым для выполнения работы.
  • Оформляя работника по трудовому договору, работодатель берет всю ответственность на себя, что является отличительной особенностью, ведь вся ответственность по ГПД лежит на исполнителе.
Рейтинг автора
5
Материал подготовил
Максим Иванов
Наш эксперт
Написано статей
129
Ссылка на основную публикацию
Похожие публикации