Казначейское сопровождение госконтрактов в 2020 году

Содержание

1 Содержание договора по сопровождению контракта
2 Содержание договора
3 Регламентация
4 Требования к банкам
5 Бизнес и финансы
6 Понятие
7 Как составить договор банковского сопровождения
8 Что может измениться для заказчика
9 Порядок осуществления
10 Новые правила казначейского сопровождения на 2020 год
11 В чем заключается сопровождение
12 экономические науки
13 Что такое банковское сопровождение контракта, когда оно происходит?
14 Порядок осуществления расширенного банковского сопровождения контракта
15 Когда следует использовать банковское сопровождение для контрактов
16 Вопросы
17 Алгоритм
18 Справочная информация
19 Контроль Казначейства
20 Что такое казначейское обеспечение обязательств
21 Выводы

Содержание договора по сопровождению контракта

В п. 13 Правил осуществления банковского сопровождения указано на следующие обязательные составляющие договора банковского сопровождения:

Сроки и порядок открытия спецсчета для поставщика или субподрядчиков.
Перечень прав и обязанностей сторон.
Условия движения средств по счету.
Право заказчика на истребование списания денежных средств в размере аванса по контракту, если дополнительно не запрашивается обеспечение исполнения.
Порядок внесения изменений в договор и расторжение контракта.
Обязанность банка предоставлять отчетность заказчику по движению средств.
Обязанность банка передавать информацию об операциях в Федеральное казначейство с помощью специальной системы от Центробанка.
Сведения, указываемые в платежном документе, и право банка на его проверку (по согласованию с госзаказчиком).
Обязанность поставщиков передавать сведения, подтверждающие основание платежа и право банка на проверку таких сведений или отказ в осуществлении платежа.
Право заказчика на запрос отчета о проведенном мониторинге и обязанность предоставить отчетность в течение 5 дней после получения запроса в казначействе.

К обязанностям поставщика по договору банковского сопровождения можно отнести:

Производство расчетов по исполнению контракта на специальном счете в банке, в котором производится сопровождение.
При заключении договора с соисполнителем – указание условий по расчетам с ними.
Предоставление заказчику сведений о соисполнителях (их наименование, адреса и телефоны).

В договоре прописывается ответственность поставщика за неисполнение условий по госконтракту.

При заключении договора расширенного сопровождения в обязанности заказчика включается:

Прописать список документов, которые подлежат проверке на соответствие условиям контракта.
Указать соисполнителей, от которых проверяются документы на соответствие назначению платежа.
Согласовать с банком список информации для проведения проверки.
Согласовать с банком проверку документов на соответствие поставленного товара, выполненной работы или оказанной услуги.
Согласовать случаи отказа в проведении платежа.
Рассматривать не позднее 5 дней запросы об осуществлении платежей поставщика или его соисполнителей.
Рассматривать не позднее 5 дней запросы поставщика о несогласии с отказом.
Согласовать с банком его ответственность за отказ в проведении платежа.

Содержание договора

Договор об осуществлении БСК должен включать в себя сведения о:

правах и обязанностях сторон;
порядке и сроках открытия отдельного счёта поставщику, его соисполнителям;
фиксации движения денежных потоков в пределах данного счёта;
праве заказчика на списание денежных средств в контрактном авансовом размере в случае, если нет необходимости в обеспечении сделки;
обязанности банка ежемесячно предоставлять заказчику информацию о движении денег по счёту, итоги идентификации поставщика, соисполнителя, соответствующие отчёты;
правилах внесения поправок и расторжения договора;
банковской обязанности сообщать в Федеральное казначейство сведения о проводимых финансовых операциях;
указанных в платёжном документе данных;
праве банка осуществлять проверку платёжного документа;
праве заказчика требовать отчёт о мониторинге и обязанности банка составлять подобный отчёт на протяжении 5 дней со времени получения запроса в ФК.

Регламентация

Деятельность государственных заказчиков в госзакупочном процессе в ракурсе корректности применения в нём бюджетных денег проходит при казначейском сопровождении.

Указанные там правила предписывают применять казначейское сопровождение при:

осуществлении госзакупок стоимостью 100 и более млн руб.;
проведении гособоронзаказа;
оформлении договоров, предоставляющих субсидии или инвестиции из бюджета юрлицам;
заключении госконтрактов, являющихся составной частью реализации уже исполняемых договоров;
заключении соглашений с единственным поставщиком в ходе исполнения президентских поручений.

Данное действие должно сопровождаться добавочными требованиями от исполнителей со стороны заказчика в виде:

указания соисполнителей;
открытия казначейских счетов;
предоставления документов, подтверждающих правильность использования бюджетных расходов;
указания идентификатора госконтракта в платёжной и расчётной документации.

Банковское сопровождение обычно проводит мониторинг расчётов в пределах исполнения контрактов при закупках ценой более 10 млрд руб. Чтобы осуществлять контроль за правильным использованием поставщиком средств, полученных им с целью исполнения контракта, исполнитель должен открыть счёт в банковском учреждении, реализующем банковское сопровождение.

Понятие муниципальных контрактов в соответствии с положениями действующего законодательства в сфере закупок

Требования к банкам

Правительственное постановление № 963, разъясняя, как устанавливается банковское сопровождение контракта, заключаемого для федеральных нужд, одновременно выдвигает конкретные требования к банковским учреждениям, привлекаемым к сопровождению государственных и коммунальных контрактов.

Наиболее существенные из них заключаются в:

необходимости, чтобы банковский капитал такого учреждения составлял минимум 1 млрд руб.;
обладании опытом деятельности на рынке финансово-кредитных услуг, составляющем минимум 5 лет;
отсутствии со стороны Центробанка РФ подозрений в необходимости проведения в такой банковской структуре мероприятий по её финансовому оздоровлению;
неукоснительном соблюдении нормативов, установленных Цетнробанком РФ, на протяжении минимум последнего полугода;
нахождении банковской структуры в реестре пользователей спецсистемы передачи финансовой информации Центробанка РФ о проведении казначейского контрактного сопровождения.

Бизнес и финансы

БанкиБогатство и благосостояниеКоррупция(Преступность)МаркетингМенеджментИнвестицииЦенные бумагиУправлениеОткрытые акционерные обществаПроектыДокументыЦенные бумаги — контрольЦенные бумаги — оценкиОблигацииДолгиВалютаНедвижимость(Аренда)ПрофессииРаботаТорговляУслугиФинансыСтрахованиеБюджетФинансовые услугиКредитыКомпанииГосударственные предприятияЭкономикаМакроэкономикаМикроэкономикаНалогиАудитМеталлургияНефтьСельское хозяйствоЭнергетикаАрхитектураИнтерьерПолы и перекрытияПроцесс строительстваСтроительные материалыТеплоизоляцияЭкстерьерОрганизация и управление производством

Понятие

Комплекс мер, которые направлены на мониторинг, анализ и подготовку для заказчика сведений о совпадении параметров поставленного товара, исполненной работы и оказанных услуг с заявленными в контракте, — всё это укладывается в понятие «банковское сопровождение контракта» (БСК).

Оно обязательно при:

подписании контракта жизненного цикла;
достижении финальной стоимости заключаемого соглашения свыше 10 млрд руб. независимо от вида применяемых закупочных процедур;
осуществлении закупки у единственного поставщика, когда он определён специальным правительственным распоряжением или другим правовым актом, в котором указывается обязательность применения банковского сопровождения.

Также запрещается банковское сопровождение контрактов, связанных с исполнением гособоронзаказа, или соглашений, заключаемых за пределами гособоронзаказа, но ставящих своей целью закупки, которые имеют отношение к гостайне.

Как составить договор банковского сопровождения

Договор с банком заключает поставщик. Содержание договора определено пунктами 13 и 14 правил банковского сопровождения контрактов, которые применяются, когда банковское сопровождение контракта является обязательным. В договор о простом БСК включите обязательные условия:

порядок и сроки заведения отдельного счета поставщику и соисполнителям;
права и обязанности сторон;
порядок и сроки перечисления денежных средств;
право заказчика потребовать списания суммы аванса, если нет обеспечения исполнения договора;
обязанность банка отчитываться перед заказчиком об использовании денежных средств, регламент по исполнению;
порядок изменения и расторжения договора;
обязанность банка передавать в Федеральное казначейство информацию о банковских операциях в случаях, установленных правительством;
порядок и сроки исполнения.

В договор о расширенном БСК добавьте:

В каких случаях допускается проведение закупки у единственного поставщика по нормам федерального закона 223-фз?

стоимость услуг банка (зависит от суммы госзакупки, составляет от 1% до 1,15%);
перечень документов, обязательных к проверке на соответствие условиям договора;
содержание платежной документации;
право банка проверять платежную документацию — порядок проверки согласовывается с заказчиком;
обязанность поставщика предоставлять документы — основания платежа;
право банка проверить такие документы и отказаться осуществить платеж;
обязанность банка рассмотреть в течение пяти дней запросы исполнителя об исполнении платежа и несогласии с отказом;
ответственность банка за отклонение платежной операции;
обязанность банка извещать заказчика об итогах проверки фактического исполнения договора в случаях, установленных правительством; порядок и сроки предоставления отчетов.

Что может измениться для заказчика

Итак, пока казначейское сопровождение — удел лишь части закупок. Но если законопроект, который мы упомянули в начале статьи, будет принят, это может стать заботой каждого поставщика, участвующего в госзакупках. Правда, из проекта закона непонятно, на кого будут распространяться его требования. Возможно, под них попадут наиболее крупные и/или стратегически важные закупки. Тем не менее со временем казначейское сопровождение, скорее всего, будет распространено на большинство закупок.

Понятно, что новые требования будут связаны с дополнительной нагрузкой на поставщика. А именно, увеличится документооборот, ведь чтобы получить денежные средства, нужно будет подтверждать расходы. Кроме того, для многих территориальных подразделений Казначейства сопровождение контрактов пока процесс не слишком хорошо отработанный, поэтому у поставщиков могут быть сложности в процессе взаимодействия со службой. К тому же представительства Казначейства распространены не так повсеместно, поэтому поставщикам из небольших населенных пунктов придется тратить дополнительное время на поездки. Хотя решением последней проблемы может стать электронный документооборот.

Будет ли положительный эффект от казначейского сопровождения для поставщиков? На первый взгляд, плюсов можно насчитать целых три. Во-первых, снизится конкуренция. Некоторых участников, в особенности недобросовестных, новые правила попросту отпугнут. Во-вторых, целевые расходы будут оплачиваться безо всяких отговорок. Если сегодня заказчик может посетовать на то, что деньги еще не перечислены из бюджета, то при казначейском сопровождении это исключено. В-третьих, исполнение контракта станет более прозрачным. Если поставщик привлекает множество субподрядчиков, то зачастую отслеживать процесс исполнения контракта непросто. Введение казначейского сопровождения должно существенно улучшить эту ситуацию.

Порядок осуществления

Порядок осуществления банковского сопровождения контрактов устанавливается в договоре (ниже — формулировка предмета).

Кроме того, договор содержит:

Условия открытия отдельного счета.
Обязанности и права сторон.
Сроки и методы проведения расчетов.
Правила списания по требованию заказчика с отдельного счета суммы, равной авансу (если отсутствует обеспечение).
Обязанность банка передавать заказчику результаты мониторинга.
Порядок изменения и расторжения договора.
Обязанность банка направлять данные о расчетах на отдельном счете в Федеральное казначейство, если эти операции должны отражаться на лицевых счетах, открытых в территориальных органах ФК.

Договор на расширенное обслуживание будет содержать все вышеуказанные пункты, а также:

Согласованные между заказчиком и банком данные, указываемые в платежном поручении.
Условия и права банка на проверку платежных документов.
Список и правила предоставления поставщиком документов для подтверждения основания платежа.
Сверка вышеуказанных документов с реальной поставкой / оказанной услугой.
Права, условия и ответственность банка при отказе в проведении платежа.
Порядок предоставления отчетности по требованию ФК.

Новые правила казначейского сопровождения на 2020 год

Законодатели готовят Постановление Правительства с целью утверждения обновленных правил сопровождения Казначейства. В 2020 году ФК планирует сопровождать различные операции с целевыми средствами, выделенными на ведение деятельности государственных и муниципальных учреждений и реализацию национальных проектов. Среди них:

субсидирование и бюджетное инвестирование юридических лиц;
взносы в уставные капиталы и вклады в имущество юридических лиц за счет государственных субсидий и бюджетных инвестиций;
авансирование по контрактам, заключенным получателями субсидий;
авансовые платежи по контрактам, которые заключили для выполнения условия о предоставлении субсидий и концессионных соглашений;
взаиморасчеты по соглашениям в рамках гособоронзаказа на сумму более 300 000 руб.;
средства, направляемые организациям и индивидуальным предпринимателям в случаях, предусмотренных Правительством РФ.

Средства, выделенные на заключение госконтрактов на экспертизу проектной документации, результатов инженерных изысканий и услуги по приему платежей от физических лиц, осуществляемых платежными агентами, не проходят через казначейское сопровождение.

Какие предусмотрены сроки размещения сведений о государственном контракте по 44-фз?

С 01.09.2019 ТОФК обязаны резервировать и открывать единые лицевые счета с кодом 71 (Письмо ФК № 07-04-05/22-18684 от 29.08.2019). Единый 71 лицевой счет для казначейского сопровождения предназначен для учета операций НУБП — неучастника бюджетного процесса. Такой счет открывают для головных исполнителей на получение оплаты за поставку товаров, работ или услуг, и для юридических лиц, получающих финансирование из государственных субсидий и бюджетных инвестиций по соответствующим соглашениям.

В чем заключается сопровождение

Суть сопровождения заключается в том, что все финансовые потоки подконтрольной операции проходят через Казначейство. Применительно к закупкам это заключается в следующем:

Территориальный орган (ТО) Казначейства имеет счет в Центральном банке РФ. На него заказчик переводит исполнителю контракта аванс.
Исполнитель и привлекаемые им субподрядчики открывают счета в территориальном органе Казначейства.
Исполнитель запрашивает средства, а Казначейство переводит их исполнителю, предварительно убедившись, что финансы расходуются в рамках контракта.

Это лишь общее описание механизма казначейского сопровождения. В нем множество деталей и нюансов. Например, в госконтракт вносятся дополнительные положения:

запрет на нецелевое перечисление средств, например, в качестве вклада в уставный капитал или имущество другой организации (включая дочерние общества), на счет другого юрлица, кроме оплаты в рамках контракта;
обязанность исполнителя открыть себе и субподрядчикам счета в ТО Казначейства;
обязанность представлять в ТО Казначейства документы, которые подтвердят целевое расходование средств;
обязанность указывать в документах (контракте, платежках и всех остальных) идентификационный номер контракта (ИК), сформированный в порядке, установленном приказом Казначейства России от 09.01.2018 № 5н;
прочие положения и условия, если это определено актами Правительства России.

Для расхода денег со счета поставщик должен представить в Казначейство платежное поручение, госконтракт и иные документы, которые подтвердят обязанность расходования целевых средств — счета-фактуры, акты приема-передачи, накладные.

Перед тем как произвести оплату поставщику, ТО Казначейство проверит соответствие ИК, а также то, что срок действия казначейского обеспечения обязательств не истек.

экономические науки

, студент
Санкт-Петербургский государственный экономический университет

ПРОБЛЕМЫ СОПРОВОЖДЕНИЯ КОНТРАКТОВ
СРАВНИТЕЛЬНАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА
БАНКОВСКОЕ СОПРОВОЖДЕНИЕ ГОСУДАРСТВЕННЫХ КОНТРАКТОВ
КАЗНАЧЕЙСКОЕ СОПРОВОЖДЕНИЕ ГОСУДАРСТВЕННЫХ КОНТРАКТОВ

В статье рассмотрены основные характеристики Казначейского и Банковского сопровождения государственных контрактов на основе нормативно-правовых актов. Проведен сравнительный анализ особенностей Казначейского и Банковского сопровождения государственных контрактов, выявлены основные проблемы и предложены пути их решения.

Что такое банковское сопровождение контракта, когда оно происходит?

Если организация занимается производством какой-либо продукции по государственному контракту, то она обязательно сталкивалась с таким определением, как банковское сопровождение. Что же это такое, в каких ситуациях нельзя избежать заключение такого договора и какие виды такого сопровождения бывают?

Итак, банковское сопровождение — это проверка банком документов, предоставленных организацией, которая выполняет заказ. Если говорить точнее, то банк должен проверить все расчеты, указываемые организацией, и предоставить полученные результаты заказчику. Контролирует эту возможность закон о государственных закупках, данное условие позволяет заказчику товара не беспокоиться о выполнении организацией всех условий.

К тому же, благодаря банковскому сопровождению заказчик может отслеживать все платежи, которые проводят по договору. Обычно такое сопровождение используется тогда, когда заказчику не знакома организация, и в ней нет уверенности, или когда сумма контракта является очень большой.

Есть всего три случая, когда банк обязательно должен проверять финансовые документы, предоставляемые организацией.

Во-первых, если заказчик и поставщик заключают такой договор, когда последний по договору от начала до конца самостоятельно делает весь спектр задач, необходимых для выполнения заказа. То есть поставщик сам разрабатывает проект и сам реализует его.

Например, если организация строит для государственного заказчика автомагистраль. Подобные соглашения называются договорами жизненного цикла.

Во-вторых, банковское сопровождение является обязательным условием в том случае, если сумма по контракту будет составлять более 10 миллиардов рублей. В таком случае сумма, которую потратит бюджет будет слишком большой, поэтому необходимо все обязательно проверить, чтобы впустую не расходовать такую большую сумму.

И в-третьих, если договор заключается только с одним поставщиком, причем он определен Правительством, то банковское сопровождение является обязательным. Данный пункт всегда прописывается в акте, который подтверждает выбор правительства в пользу данного поставщика.

Всего существует два вида банковского сопровождения: базовое и расширенное. Базовое сопровождение обычно предоставляется банком, просто как бесплатная дополнительная услуга, в нее входит проверка всех финансовых документов, а также выписка по счету, для контроля за операциями по контракту.

Расширенное сопровождение банк предоставляет как дополнительную услугу, в него помимо стандартного пакета услуг также входит контроль за своевременностью платежей и мониторинг различных документов, не только финансовых. Расширенное банковское сопровождение также может являться обязательным пунктом контракта, но только в том случае, если он заключается на сумму свыше 15 миллиардов рублей.

Когда заказчик хочет получить такую услугу, как банковское сопровождение, он должен заключить с банком специальный договор. Помимо самого заказчика данный договор также заключается с поставщиком и, если по контракту они предусмотрены, то и с различными соисполнителями. Содержание такого договора определяется постановлением правительства, обычно в нем есть пункты об обязанностях сторон, порядок зачисления денежных средств, дата заключения договора.

Итак, банковское сопровождение — это проверка банком. Как минимум это проверка финансовых документов, а также предоставление заказчику выписки по счету для того, чтобы он мог контролировать правильность и своевременность денежных средств на счет.

Существуют такие контракты государственных закупок, при которых обязательно должно быть банковское сопровождение, это необходимо для того, чтобы уменьшить риски для бюджета. Также заказчик может по своей воле заключить такой договор с банком, например, если поставщик ему еще не знаком и уверенности в нем нет.

Порядок осуществления расширенного банковского сопровождения контракта

Порядок осуществления расширенного банковского сопровождения контрактов устанавливается в договоре и регламентируется Постановлением Правительства РФ от 20 сентября 2014 г. № 963 «Об осуществлении банковского сопровождения контрактов».

Основная цель расширенного банковского сопровождения – подтверждение целевого использования запрашиваемых денежных средств и их соответствие утвержденным документам по проекту.

Для подтверждения планируемого использования денежных средств консультант SEVERIN DEVELOPMENT запрашивает следующий комплект документации:

реестр платежей, планируемых к оплате;
договоры, по которым будет осуществляться оплата;
основание для оплаты (накладная, подтверждающая приемку-передачу товара или документации от исполнителя заказчику; счет-фактура; акт выполненных работ или акт-приемка сдачи услуг);
счет на оплату;
проектную документацию;
исполнительную документацию (при необходимости);
иную документацию (по запросу).

В целях подтверждения целевого использования денежных средств консультант подтверждает взаимное соответствие представленной документации:

предмет договора должен соответствовать целям и задачам инвестиционного проекта. Цена договора должна быть обоснована и соответствовать рынку и утвержденному бюджету, срок исполнения договора – утвержденному графику реализации проекта, условия договора – общепринятой практике.
объем выполненных строительно-монтажных работ фиксируется и утверждается актом выполненных работ КС-2, факт исполнения работ должен быть подтвержден исполнительной документацией или осмотром объекта.
факт поставки на объект оборудования должен быть подтвержден товарной накладной и счетом-фактурой. В отдельных случаях – визуально.
оборудование и фактически выполненные работы должны соответствовать проектной документации.
стоимость оборудования и фактически выполненных работ должны соответствовать условиям договоров и утвержденному бюджету.
сроки поставки и выполнения работ должны соответствовать утвержденному графику.

Только после проверки взаимного соответствия документации согласовывается реестр и банком выпускаются деньги. В противном случае из реестра исключаются платежи, оплата которых не обоснована или преждевременна.

Когда следует использовать банковское сопровождение для контрактов

Постановлением Правительства Российской Федерации №963, принятым 20 сентября 2014 года, установлены случаи, когда использование банковского сопровождения независимо от его формы является обязательным. К числу таких случаев относятся:

заключение контракта, характеризуемого как контракт жизненного цикла. Под такими контрактами понимаются такие закупки, в которых потенциальному исполнителю предлагается выполнить целый комплекс работ или оказать услуги от момента проектирования будущих результатов по контракту до момента сдачи полученных итоговых результатов (например, при строительстве автомобильных дорог, мостов, многоквартирных домов и т. д.);
если итоговая цена заключаемого контракта превышает десять миллиардов рублей вне зависимости от используемых закупочных процедур;
проводится закупка у единственного поставщика при условии, что такой поставщик определен специальным распоряжением или иным правовым актом Правительства Российской Федерации, а в содержании такого определяющего акта содержится указание на обязательность осуществления банковского сопровождения.

В соответствии с абзацем 2 пункта 2 указанного Постановления использование банковского сопровождения недопустимо в отношении гражданско-правовых договоров, заключаемых государственными и муниципальными заказчиками. Кроме того, не проводятся мероприятия банковского сопровождения в отношении контрактов, направленных на исполнение государственного оборонного заказа, а также в отношении контрактов, которые заключаются вне гособоронзаказа, но сведения о таких закупках являются объектом охраны законодательства о государственной тайне.

Однако со всеми банками может быть заключен договор банковского сопровождения.